Какие валютные операции выполняют коммерческие банки. Виды валютных операций банков. Понятие и правовые основы валютных операций российских коммерческих банков

Валютные операции в широком смысле слова — это ряд последовательных действий по оформлению и оплату документов и сделок в иностранной валюте, в узком смысле слова — это сделки по покупке и продаже иностранной валюты.

Валюта — это денежные знаки иностранных государств.

К валютным ценностям относятся: иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Субъектами валютных отношений являются юридические и физические лица (резиденты, нерезиденты), осуществляющие валютные сделки й расчеты, а также посредники.

К валютным операциям относятся:

Приобретение резидентом валютных ценностей, их использование в качестве средства платежа;

Ввоз и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей;

Перевод иностранной валюты, валюты в Россию и из нее. Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону Российской Федерации № 3615Г «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам 111Б РФ и Минфина России.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами об иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие операции осуществляются в течение 180 дней и осуществляются без ограничений. Свыше этого срока следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск.

Их ограничения имеют следующие цели:

Предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;

Сглаживание резких колебаний курса валюты России;

Поддержание устойчивости России.

К текущим валютным операциям относятся следующие :

1. Валютные операции между резидентами предполагают :

Расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

Расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам;

Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями);

Передача товаров, выполнение работ, оказание услуг;

Передача информации и результатов интеллектуальной деятельности;

Расчеты по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера);

Расчеты по перевозкам вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза;

Расчеты по транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации;

Расчеты по договорам грузов;

Покупка продажа валюты;

Операции юридических лиц с внешними ценными бумагами;

Расчеты в валюте Российской Федерации;

Обязательная продажа части экспортной ;

Обязательные платежи (налогов, сборов и других платежей) в , бюджет;

Переводы за товары и услуги (экспорт, импорт);

Сделки между уполномоченными банками, совершаемые ими от своего имени и за свой счет.

2. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками предполагают :

Получение и возврат кредитов и займов, уплату сумм процентов и штрафных санкций;

Внесение резидентов на банковские счета и получение денежных средств резидентов с банковских счетов;

Банковские гарантии, а также исполнение резидентами обязательств по договорам и залога;

Приобретение резидентами у уполномоченных банков , предъявление их к платежу, получение платежа, взыскание штрафных санкций;

Куплю продажу физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков;

Обмен, замену денежных знаков иностранного государства;

Прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков не для целей осуществления физическими лицами ;

Уплату уполномоченным банкам, комиссионного вознаграждения.

3. Валютные операции между нерезидентами предполагают:

Переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов);

Операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с использованием специального счета при их совершении;

Открытие специальных банковских счетов (банковских вкладов). Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:

Расчеты и переводы;

Расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

Расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней;

Расчеты и переводы при предоставлении резидентами и нерезидентами коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров;

Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц;

Внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;

Открытие и использование специальных счетов резидентом.

По субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию и могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой:

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

Размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

Расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

Купля продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

Выдача банковских гарантий;

Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные.

К товарным операциям относятся :

Расчеты за товары и услуги;

Покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки);

Банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям можно отнести все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и , пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям относят:

Кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

Предоставление кредитов банкам;

Конверсионные сделки («своп», «спот», «форвард»);

Валютный арбитраж;

Операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить :

Открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;

Привлечение валютных депозитов;

Полученные валютные кредиты;

Выпуск ценных бумаг в инвалюте.

По масштабу валютные операции бывают крупные и мелкие. Крупные валютные операции регламентируются законодательством, например, установлены лимиты по открытым валютным операциям (10% по отдельной валюте и 20% по валютной позиции банка по отношению к капиталу); лимит вывоза наличной валюты за рубеж, лимит перевода и т.д.

По форме валютные операции различают наличные валютные (валютно-обменные операции и наличные сделки) и безналичные валютные операции (все остальные операции).

По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) различают, валютные операции, влияющие и не влияющие на ОВП операции.

Открытая валютная позиция — это разница между остатками средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы, и пассивами, отражающими требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

Банк России устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

Начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;

Начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) ц поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки «своп» и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа, и формы проведения расчетов по таким сделкам;

Иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями;

Операции с производными валютного рынка (в т.ч. биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.

К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные сдвижением капитала, торговые, кредитные и по погашению .

К валютным операциям со средним риском можно отнести гарантийные и кредитные операции. Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в инвалюте, расчетные операции.

Документарный аккредитив обязательство банка; открывшего аккредитив (банка ) по просьбе своего клиента (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов; указанных в аккредитиве.

Суть операции: экспортер имеет гарантию своевременного получения экспортной выручки, импортер осуществляет оплату по факту поставки.

В расчетах по форме документарное инкассо банк эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные верителем документы плательщику (импортеру) для и получения денег.

Суть операции: проверка документов (инкассового поручения и товарно-расчетных), получение акцепта (предварительного или последующего), оплата траты.

Трата — это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денежных средств ремитенту (названному в векселе лицу) или предъявителю.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности): до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Лицензирование валютных операций

Кредитная организация совершает валютные операции на основании лицензии на осуществление банковских, операций, выданной Центральным Банком Российской Федерации.

Лицензия содержит указание на один из видов лицензий, перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной организации, дату выдачи и номер лицензии. Банк России:

Принимает решение о государственной регистрации вновь создаваемых кредитных организаций;

Осуществляет взаимодействие по вопросам государственной регистрации кредитных организаций с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам;

Выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских и валютных операций или на их (лицензий) расширение; ведет реестр выданных лицензий и книгу государственной регистрации кредитных организаций в целях осуществления контрольных и надзорных функций.

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии (или ее расширения) на осуществление банковских операций должен быть представлен ряд документов:

Заявление о государственной регистрации кредитной организации на имя руководителя Банка России;

Бизнес-план кредитной организации;

Заверенные копии документов, подтверждающих государственную регистрацию учредителей кредитной организации;

Анкеты кандидатов (соответствующих установленным квалификационным требованиям) на должности руководителей кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей

Главного бухгалтера, работников, имеющих право на Операции с валютой, об отсутствии судимости;

Надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих право собственности (право аренды) учредителя или иного лица на завершенное строительством здание (помещение), в котором будут располагаться обменные пункты, Валютная касса;

Частота предоставления выписок;

Особенность оформления архива счета;

Выполнение операций лишь по распоряжению клиентов;

Контроль за экспортно-импортными операциями.

По операциям по счетам резидентов Российской Федерации (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:

1) счета открывают только в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) Или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

2) обязательно уведомление налоговых органов Российской Федераций об открытии счета;

3) налоговым органам представляют отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации;

4) наличие регистрационного документа об открытии счета.

К запрещенным операциям физических лиц по валютным счетам в уполномоченных банках относятся :

Передача валютных ценностей в дар Российской Федерации субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

Дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

Операции по выпуску собственных , векселей, депозитных и сберегательных сертификатов;

Операции по покупке продаже ценных бумаг за свой счет для перепродажи и с целью ;

Операции мены и займа;

Операции по покупке продаже ценных бумаг по поручению клиента;

Срочные сделки РЕПО;

Доверительные операции;

Операции ДЕПО;

Консультирование клиентов.

Особенностью многих операций является необходимость определения положительной и отрицательной курсовой и курсовой нереализованной разницы, связанной не только с движением цены котируемой ценной бумаги, но и с движением валютного курса. Это касается операций перепродажи ценных бумаг из торгового портфеля банка и срочных сделок. По инвестиционным операциям также возникает необходимость в доначислении резерва на возможные потери в связи с движением валютного курса.

Обеспечение исполнения обязательств

В качестве способов обеспечения нерезидента перед резидентом могут быть использованы:

Безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву;

Банковская гарантия банка за пределами территории РФ, вб1данная в пользу резидента;

Договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту; риска гражданской ответственности нерезидента; предпринимательского риска резидента, в т.ч. неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или не поставки ему товаров;

Предварительная регистрация операций

Для предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, резидент должен представить следующие документы:

Заявление о предварительной регистрации;

Копию документа, удостоверяющего личность;

Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

Документ о государственной регистрации юридического лица;

Справку о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения.

Для предварительной регистрации ввоза, пересылки в Российскую Федерацию, вывоза, пересылки из Российской Федерации валюты России (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме резидент или нерезидент должен представить кроме вышеперечисленных документов заявление о предварительной регистрации суммы ввозимых (или вывозимых), пересылаемых в Российскую Федерацию или из Российской Федерации валюты России и (или) внутренних ценных бумаг.

Отказ в предварительной регистрации допускается только в следующих случаях:

Непредставления полного комплекта документов;

Если представленные документы не отвечают требованиям законодательства России;

Выявления в представленных документах недостоверной информации;

Если на день обращения резидента счет уже открыт;

Если на день обращения резидента или нерезидента валюта России и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме уже вывезены (или ввезены);

Введения запрета на открытие счета в банке за пределами территории России й на осуществление операций ввоза или вывоза валюты или ценных бумаг.

Репатриация

П ри осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны обеспечить обязательную репатриацию в Россию:

Иностранной валюты, причитающейся по договорам (контрактам) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные услуги; переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности;

Денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые на таможенную территорию Российской Федерации неполученные на таможенной территории Российской Федерации товары, невыполненные работы, несказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Резиденты вправе не возвращать иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

При зачислении валютной выручки на счета за пределами территории Российской Федерации в целях исполнения обязательств по кредитным договорам и договорам займа с нерезидентами;

При оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением объектов на территориях иностранных государств;

При использовании Иностранной валюты, получаемой от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за пределами территорий Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению;

При проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями или осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации.

Регулирование валютных операций коммерческих банков

Валютное регулирование — деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями.

Валютные ограничения — это законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения — одна из форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодательством страны, являются объектом межгосударственного регулирования, главным образом через МВФ.

Валютные ограничения преследуют разнообразные цели: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрация валютных ценностей для, решения государственных текущих стратегических задач.

Основными принципами валютного регулирования и в РФ являются:

Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

Исключение неоправданного вмешательства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

Единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Основой валютного законодательства Российской Федерации является Закон о валютном регулировании и валютном контроле. В законе определены принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Большое значение в области валютного регулирования имеют нормативные акты Банка России.

Банк России:

Определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

Издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;

Проводит все виды валютных операций;

Устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации;

Устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

Устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;

Выполняет другие функции.

После присоединения России к Международному валютному фонду (МВФ) Принимались меры по либерализации порядка получения Лицензии инструкция ЦБ РФ № 109И для вывоза и пересылки из страны и ввоза и пересылки в страну валюты России, а также по установлению лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации. Был изменен порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов и нерезидентов в валюте России; введена новая отчетность по конверсионным операциям уполномоченных банков, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка.

Внесены изменения в порядок оформления паспортов сделок; сделок с наличной иностранной валютой; работы обменных пунктов; сделок между уполномоченными банками; обязательной продажи части валютной выручки; усиления валютного контроля. Произошло существенное заточение валютного контроля за открытой валютной позицией.

Регулирование валютных операций коммерческих банков

Валютное регулирование - деятельность государства, направ­ленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Необходимость валютного регулирования заключается в стремлении стран и банков ми­нимизировать валютные риски. Страны с помощью валютного регулирования стремятся поставить под контроль государства валютные операции, предоставление иностранным юридиче­ским и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и пе­ревод валюты за границу и тем самым поддержать равновесие платежного баланса и устойчивости валюты.

Основой валютного законодательства Российской Федера­ции является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В Законе определены принципы осу­ществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении вла­дения, пользования и распоряжения валютными ценностями, от­ветственность за нарушение валютного законодательства.

Однако Закон о валютном регулировании определяет лишь основные положения регламентирования валютной сферы. В связи с этим большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые Банком России.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

приоритет экономических мер в реализации государствен­ной политики в области валютного регулирования;

исключение неоправданного вмешательства государ­ства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

единство системы валютного регулирования и валют­ного контроля;

обеспечение государством защиты прав и экономиче­ских интересов резидентов и нерезидентов при осуще­ствлении валютных операций.

По мере углубления кризисных явлений наблюдается тен­денция расширения сферы валютного регулирования. Во мно­гих странах установлены лимиты вывоза валюты за границу, введена специальная система разрешений на предоставление кредитов иностранным юридическим лицам и т.д. Валютное регулирование является преимущественно нормативным, т.е. осуществляется главным образом путем заключения междуна­родных валютных соглашений и издания нормативных актов. Большая часть стран обязывает экспортеров своей страны сда­вать вырученные ими суммы в иностранной валюте или депо­нировать ее в определенных банках. Валютное законодатель­ство многих западноевропейских государств устанавливает регламентацию национальных валютных рынков. Банки этих государств обязаны испрашивать специальные разрешения на предоставление иностранным заемщикам долгосрочных или среднесрочных валютных средств в национальных валютах. Во многих странах валютное законодательство периодически пре­дусматривает установление режима валютных счетов, лимиты вывоза валюты.

Валютные ограничения - это законодательное или ад­министративное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими ва­лютными ценностями. Валютные ограничения - одна из форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодатель­ством страны, являются объектом межгосударственного регу­лирования, главным образом через МВФ.

Установление валютных ограничений преследует разнооб­разные цели, например, выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрацию валютных ценностей для решения государственных текущих стратегических задач.

централизация валютных операций в Центральном и уполномоченных (девизных) банках;

лицензирование валютных операций, требование пред­варительного разрешения органа валютного контроля для приобретения иностранной валюты;

блокирование и введение разных категорий валютных счетов - блокированных, внутренних (в национальной валюте), клиринговых, свободно конвертируемых и др.;

ограничение конвертируемости валюты.

Органами валютного регулирования в Российской Феде­рации являются Правительство РФ и Банк России.

Согласно действующему на территории Российской Феде­рации законодательству, все валютные операции должны осу­ществляться только через Банк России или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций. Все резиденты, независимо от формы соб­ственности, обязаны зачислять полученную в результате внеш­неэкономической деятельности иностранную валюту на счета уполномоченных банков.

Основным органом валютного контроля в РФ является Банк России, который:

определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в ино­странной валюте;

издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;

проводит все виды валютных операций;

устанавливает правила про ведения резидентами и не­резидентами в Российской Федерации операций с ино­странной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила про ведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Россий­ской Федерации;

устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление ва­лютных операций и выдает такие лицензии;

устанавливает единые формы учета, отчетности, доку­ментации и статистики валютных операций, в том чис­ле уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;

выполняет другие функции.

Банковские операции с иностранной валютой в нашей стране могут проводить уполномоченные банки, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки – это банки, имеющие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

В лицензии Банка России указываются вид лицензии, перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной организации, дату выдачи и номер лицензии.

Все валютные лицензии, выдаваемые Банком России, подраз­деляются:

Внутренние лицензии , дающие право на открытие сче­тов резидентов в иностранной валюте, открытие коррес­пондентских счетов в иностранной валюте с российски­ми банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России.

Генеральные лицензии, гарантирующие право на со­вершение коммерческими банками полного круга бан­ковских операций в иностранной валюте, как на терри­тории России, так и за ее пределами. При этом банк вправе создавать филиалы на территориях иност­ранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Для получения банками лицензий на проведение операций в иностранной валюте Банк России предъявляет ряд квалифи­цированных и технических требований. Например,

Для получения лицензии на проведение неторговых операций в иностранной валюте Банк России предъяв­ляет следующие требования:

знание законодательных и нормативных актов, ре­гулирующих порядок использования иностранной валюты на территории России;

знание инструкций по проведению валютных нетор­говых операций, кассовой работе с валютными цен­ностями, о порядке открытия и ведения счетов в иностранной валюте и в рублях российских и ино­странных организаций и частных лиц, о работе об­менных пунктов;

присутствие в штате банка работников, имеющих опыт про ведения операций с наличной валютой;

знание разновидностей платежных документов в иностранной валюте и рублях и особенностей ра­боты с ними;

наличие корреспондентского счета в иностранной валюте;

владение оборудованием кассового помещения, обеспечивающим сохранность ценностей;

оснащенность счетной техникой и оргтехникой;

наличие необходимых бланков строгого учета, штампов и печатей.

При ведении текущих валютных счетов клиентов банк обязан исполнять функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.

для ведения текущих валютных счетов необходимо:

знание порядка и условий открытия и ведения рас­четных счетов организаций в рублях;

знание инструкций о порядке открытия и ведения валютных счетов;

знание нормативных документов и правил прода­жи части валютной выручки предприятий;

наличие или согласие на открытие корреспондент­ского валютного счета в иностранном банке или в банке, имеющем счет в иностранном банке.

Одним из необходимых условий для получения лицен­зии на проведение банком международных расчетов является наличие корреспондентских отношений с ино­странными банками.

К организации корреспондентских отношений с иностранными банками Банк России предъявляет сле­дующие квалификационные и технические требования:

знание иностранных языков, позволяющее вести банковскую и коммерческую переписку;

знание основных тенденций современных между­народных экономических отношений, основ эконо­мического анализа для оценки экономического и финансового положения отдельных банков;

знание основных положений межбанковских корреспондентских соглашений;

наличие каналов оперативной международной связи. Получение лицензии на совершение операций по меж­дународным расчетам, связанным с экспортом товаров и услуг, также требует выполнения банком определен­ных условий, а именно:

знания законодательства Российской Федерации о чеках и векселях, унифицированных правил и обычаев Международной торговой палаты по ин­кассо, аккредитивам и гарантиям, нормативных ак­тов Банка России по международным расчетам;

знания иностранного языка и соответствующей бан­ковской терминологии;

практических навыков ведения коммерческой бан­ковской переписки на иностранном языке;

знания порядка выверки расчетов и урегулирова­ния несквитованных сумм;

наличия средств международной связи;

оснащения техникой ключевания и шифрования платежных инструкций, наличия образцов подпи­сей и таблиц ключей для шифрования передаваемых сообщений;

оснащения компьютерными терминалами.

Получение лицензий на проведение операций по про­даже и покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке технически не представляет сложности, но связано с определенными рисками, поэтому требует:

знания валютного законодательства Российской Фе­дерации, в частности касающегося порядка ведения уполномоченными банками открытой валютной позиции и обязательной продажи части экспортной валютной выручки;

знания конъюнктуры валютных рынков, тенденций изменений валютных курсов;

практических навыков оценки возникающих рис­ков, умения распределить эти риски;

наличия средств в разных валютах на счетах кли­ентов.

Одним из наиболее сложных и рисковых видов опера­ций коммерческих банков с иностранной валютой яв­ляются кредитные операции в иностранной валюте. Раз­мещение банками валютных средств проводится на внутреннем или международном рынке.

К получению лицензии на проведение кредитных опе­раций в иностранной валюте предъявляются те же тре­бования, что и к лицензии на операции по продаже-по­купке иностранной валюты, а именно:

знание тенденции изменения процентных ставок на национальном и мировом валютном рынках;

знание особенностей международных кредитных соглашений, правил их оформления;

опыт работы с иностранными банками и фирмами;

оснащение компьютерной техникой и современны­ми каналами связи.

Существует и еще один вид международных банковских операций, требующий специальной лицензии, а также тщательной подготовки кадров и современного техни­ческого оснащения - это депозитные и конверсион­ные операции на международных рынках капитала. К этим операциям предъявляются те же требования, что и к кредитным операциям плюс знание обычаев и тра­диций поведения на международных рынках капиталов, оборудование специального операционного зала и ос­нащение системой, например «Рейтер», позволяющей осуществлять дилинг.

Формирование валютного рынка в России началось в условиях монополии государства на международную торговлю, неудовлетворительного потребительского спроса, в т. ч. и на импорт, отсутствия законодательной базы в области операций с иностранной валютой. Поэтому с учетом этой экономической ситуации в РФ предложение иностранной валюты на валютном рынке формировалось в основном за счет обязательной продажи валюты предприятиями-экспортерами и в меньшей степени игроками валютного рынка, а спрос - за счет предприятий-импортеров и участников рынка, желающих увеличились свои валютные активы.

Обязанность продавать часть валютной выручки была введена еще во времена СССР, когда страна находилась на грани банкротства. С 1991 г. экспортеры в обязательном порядке должны были продавать часть своей валютной выручки (сначала 40%, потом 50%). В 1998 г. норматив обязательной продажи был повышен до 75%. По мере того как Россия выходила из кризиса, норматив снижался, а принятые в 2003 г. поправки в Закон о валютном регулировании и контроле оставили у ЦБ РФ право устанавливать его в пределах 25%. С конца 2004 г. он составлял 10%.

В 2006 году ЦБ России отменил обязательную продажу валютной выручки и снизил с 1 мая 2006 г. в два раза нормативы резервирования средств при валютных операциях по оттоку-притоку капитала.

Решение Банка России было обусловлено состоянием российской экономики, характеризующимся позитивной динамикой макроэкономических показателей, профицитом государственного бюджета, высоким уровнем официальных золотовалютных резервов, систематическим превышением предложения иностранной валюты над спросом на нее на внутреннем рынке.

Решение принято в целях обеспечения плавного перехода российской экономики к валютному режиму, предусматривающему в соответствии с действующим законодательством осуществление с 1 января 2007 г. валютных операций без ограничений и выполнения мероприятий по достижению полной конвертируемости валюты Российской Федерации.

В целом валютные ограничения во всех странах мира могут возобновиться в период обострения валютного кризиса, и здесь государство берет на себя функции регулирования валютных операций.

После присоединения России к МВФ проводились меры по либерализации порядка получения лицензии вывоза и пере­сылки из страны и ввоза и пересылки в страну валюты Россий­ской Федерации, а также по установлению лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномо­ченными банками Российской Федерации. Был изменен поря­док открытия и ведения уполномоченными банками счетов ре­зидентов и нерезидентов в валюте Российской Федерации, введена новая отчетность по конверсионным операциям упол­номоченных банков, являющихся ведущими операторами меж­банковского валютного рынка.

Внесены изменения в порядок оформления паспортов сде­лок, сделок с наличной иностранной валютой, работы обмен­ных пунктов, сделок между уполномоченными банками, поря­док резервирования, обязательной продажи части валютной выручки, усиления валютного контроля.

Произошло существенное ужесточение валютного контро­ля за открытой валютной позицией.

Уполномоченный банк приобретает право на открытие ва­лютной позиции с даты получения им от Банка России лицен­зии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва банком России.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномо­ченных банков Российской Федерации осуществляется в рам­ках надзора за деятельностью кредитных организаций. В слу­чае грубых нарушений Банк России принимает меры вплоть до отзыва лицензии на право совершать операции с иностранной валютой.

Усилился контроль за экспортно-импортными операциями по линии взаимодействия с органами таможенного контроля по составлению паспорта сделки в рамках выполнения надзорной функции уполномоченными банками.

Учет экспортно-импортных операций и контроль за их про­ведением осуществляет уполномоченный банк (банк паспорта сделки - БПС), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки.

Паспорт сделки - это документ валютного контроля, со­держащий сведения из контракта между резидентом и нерези­дентом, необходимые для проверки.

Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в банк.

Резидент, представляет в БПС документы, подтверждающие факт ввоза товаров на та­моженную территорию Российской Федерации или вывоза то­варов с таможенной территории Российской Федерации, а так­же выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе ис­ключительных прав на них. Подтверждающие документы пред­ставляются резидентом в БПС одновременно с двумя экземп­лярами справки о подтверждающих документах в определенные сроки.

К документам прилагаются копии:

банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных валютных операций по контракту;

заявления о резервировании.

БПС проверяет соответствие информации, указанной ре­зидентом в справке о подтверждающих документах и в справке о расчетах через счета за рубежом, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах или в копиях банковских вы­писок, а также соблюдение резидентом порядка оформления справок.

БПС в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту открывает и ведет в элект­ронном виде специальную ведомость.

Открытие и ведение транзитного валютного счета. Уполномоченные банки открывают резиден­там (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуаль­ным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все суммы иностранной валюты в пользу резидента, поступающие:

с одного текущего валютного счета на другой текущий валютный счет резидента;

от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

с текущего валютного счета одного резидента на теку­щий валютный счет другого резидента, открытых в од­ном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списы­ваются :

для продажи иностранной валюты, включая обязатель­ную продажу части валютной выручки (если установлена обязательная продажа);

для оплаты расходов и иных платежей;

для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке поступлений иностран­ной валюты.

Сущность и классификация валютных операций.

Валютные операции в широком смысле - это ряд последова­тельных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охва­тывать все виды операций кредитной организации.

Валютные операции в узком смысле - это сделки по по­купке и продаже иностранной валюты.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

К валютным операциям следует отнести:

приобретение резидентом и отчуждение валютных цен­ностей, а также их использование в качестве средства платежа;

ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей;

перевод иностранной валюты в Российскую Федерацию и из нее.

Классификация банковских валютных операций может осу­ществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валют­ным операциям.

1. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валютев соответствии с валютным законодательством подразделяются натекущие валют­ные операции и валютные операции, связанные с движени­ем капитала.

Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Текущие операции в отличие от операций, связанных с дви­жением капитала, осуществляются без ограничений. Операции, совершаемые со сроками свыше 180, связаны с движением ка­питала. Операциям, связанным с движением ка­питала, присущ более высокий риск, поэтому их проведение может быть ограничено.

Их ограничения имеют своими целями:

предотвращение существенного сокращения золотова­лютных резервов;

сглаживание резких колебаний курса валюты Россий­ской Федерации;

поддержание устойчивости платежного баланса Россий­ской Федерации.

Ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

К текущим валютным операциям относятся следующие:

переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям без отсрочки, а также с отсрочкой платежа на срок не более 180 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсий, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала , включают:

прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг в иностранной валюте;

переводы в оплату права собственности на недвижимое имущество, а также иных прав на недвижимость;

переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям с отсрочкой платежа на срок более 180 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок более 180 дней;

все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

2. Валютные операции можно раз­личать по срокам исполнения . В этой связи выделяютсякассо­вые и срочные валютные операции. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:

валютно-обменные операции;

наличные операции (со сроком два дня - сделки спот);

срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года)

форвардные фьючерсные контракты на срок;

операции РЕПО, обратное РЕПО.

3. Согласно критериям классификации по субъектам валют­ные операции делятся на операциис резидентами и нерези­дентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию, могут проводить и контролировать следующие операции с ино­странной валютой:

привлечение денежных средств физических и юриди­ческих лиц во вклады (до востребования и на опреде­ленный срок);

размещение привлеченных во вклады (до востребова­ния и на определенный срок) денежных средств физи­ческих и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание фи­зических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по пору­чению физических лиц без открытия банковских сче­тов (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

4. Банковские операции в иностранной валюте могут выпол­няться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка. Следо­вательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, ва­лютные операции можно разделить насобственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, иклиент­ские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению кли­ентов банка.

Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финан­совые результаты в первом случае формируются как маржи­нальный доход или убыток, а во втором случае - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором случае - на клиента, за счет которого выполняет­ся эта операция.

5. По целевому назначению все виды валютных операций де­лятся натоварные и нетоварные (неторговые).

К товарным операциям относятся:

расчеты за товары и услуги;

покупка и продажа валютных ценностей юридически­ми лицами и банками (срочные и наличные сделки);

банковское и коммерческое кредитование экспортно-­импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже на­личной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

6. По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям можно отнести:

кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

предоставление кредитов банкам;

конверсионные сделки (своп, спот, форвард);

валютный арбитраж;

операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;

привлечение валютных депозитов;

полученные валютные кредиты;

выпуск ценных бумаг, номинированных в инвалюте.

7. По форме различаютналичные валютные операции (ва­лютно-обменные операции и наличные сделки спот) ибезна­личные валютные операции (все остальные операции).

8. По степени риска различают валютные операции с высоким, средним и низким риском.

К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредит­ные и по погашению дебиторской задолженности.

К валютным операциям со средним риском можно причис­лить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%).

Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

9. По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) разли­чаютвалютные операции влияющие ине влияющие на ОВП.

К операциям, влияющим на изменение валютной пози­ции , следует относить:

начисление процентных и получение операционных до­ходов в иностранных валютах;

начисление процентных и оплату операционных рас­ходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимо­сти от способа и формы про ведения расчетов по таким сделкам;

иные операции в иностранной валюте и сделки с про­чими валютными ценностями, кроме сделок с драго­ценными металлами;

операции с производными финансовыми инструмента­ми валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусмат­ривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.

Основные виды валютных операций

Валютные операции охватывают все направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные виды валютных операций.

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры.

Любые валютные операции совершаются по специальным ва­лютным счетам. Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему платежей. Независимо от вида валютного счета, все они имеют общие критерии классификации. Ими являются:

порядок открытия валютных счетов юридическим ли­цам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

особенности начисления процентов по остаткам на счетах;

возможность предоставления овердрафтов;

частота предоставления выписок;

особенность оформления архива счета;

выполнение операций только по распоряжению кли­ентов;

Для проведения валютных операций резидентам Российской Федерации могут открываться счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

По операциям по счетам резидентов Российской Федера­ции (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:

открытие счетов только в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся чле­нами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансо­вых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

уведомление налоговых органов Российской Федера­ции об открытии счета;

представление налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами тер­ритории Российской Федерации;

наличие регистрационного документа об открытии счета;

резервирование резидентом 100% суммы валютной операции (на срок не более 60 календарных дней до ее дня осуществления) при переводе валюты с одного сче­та на другой.

Ограничения вызваны необходимостью дополнительного контроля за средствами на счетах для противодействия вывозу капитала из России, отмыванию денег, уходу от налогообложе­ния, а также с целью мониторинга платежеспособности владель­ца счета.

По счетам резидентов в уполномоченных банках Россий­ской Федерации (кроме операций по обязательному предвари­тельному резервированию) суммы перечисляемых с валютного счета денежных средств и по отдельным операциям физи­ческих лиц, ограничения не установлены.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках и наоборот. Однако порядок обязательного предварительного резервирования распространяется и на них.

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры включает в себя следующие виды:

открытие текущих валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидента), физическим лицам;

начисление процентов по остаткам на счетах;

предоставление овердрафтов (по решению руководством банка);

предоставление выписок по мере совершения операции;

оформление архива счета за любой промежуток времени;

выполнение поручений по распоряжению владельца счета (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиента);

контроль за экспортно-импортными операциями.

Н еторговые операции коммерческого банка.

К неторговым операциям относятся операции по обслужива­нию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экс­порту и импорту товаров и услуг клиентов банка или с движе­нием капитала. Они, как правило, проводятся с наличной иностранной валютой. Операции с наличной иностранной валютой - это валютно-обменные операции . Они могут осуществляться только через обменные пункты уполномоченных банков.

В обменном пункте могут совершаться следующие операции:

покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную национальную валюту;

покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную национальную валюту, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за на­личную иностранную валюту;

прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных до­кументов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетовым картам, а так­же прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в бан­ках, для расчетов по кредитным и дебетовым картам;

обмен (конверсия) наличной валюты одного иностранного государства на налич­ную валюту другого иностранного государства;

размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные де­нежные знаки того же иностранного государства;

замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же государства;

покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличную национальную валюту.

При осуществлении валютно-обменных операций банки берут со своих клиентов комиссионное вознаграждение. Оно может взиматься в наличной как национальной, так и иностранной валюте.

Купля-продажа наличной иностранной валюты (и платежных документов в иностранной валюте) за наличную национальную валюту является самой распространенной операци­ей, осуществляемой банками. К пла­тежным документам в иностранной валюте относятся именные чеки, дорожные чеки и денежные аккредитивы.

При покупке в банке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте в некоторых странах с клиента взимается налог.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками - необходимое условие проведения банком между­народных расчетов. Принятие решения об установлении кор­респондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслужива­нии регулярных экспортно-импортных операций клиентов.

Для международных расчетов банк открывает в иностран­ных банках и у себя корреспондентские счета НОСТРО и ЛОРО.

Счет НОСТРО - текущий счет, открытый на имя ком­мерческого банка у банка-корреспондента.

Счет ЛОРО - текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Взаимоотношения между кредитными организациями в процессе валютных расчетных операций по корреспондент­ским счетам регулируются законодательством стран регистра­ции кредитных организаций и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

При совершении операций по корреспондентским счетам ЛОРО, НОСТРО между банком-респондентом и банком-кор­респондентом должна быть достигнута договоренность, напри­мер, о порядке установления даты валютирования счета, пра­вилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих плате­жей, об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-­отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-рес­понденте и банке-корреспонденте одной датой и др.

При расчетных операциях по корреспондентским счетам ЛОРО, НОСТРО банком-отправителем платежа или банком-­исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

Корреспондентский счет закрывается при расторжении договора счета в случаях, предусмотренных договором счета.

Банк-корреспондент прекращает операции по корреспон­дентскому счету ЛОРО при расторжении договора счета после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспон­дентского счета или наступлении указанной в нем даты растор­жения договора счета.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) при использовании наличной и безналичной валюты Российской Федерации.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иност­ранной валюты за отчетный день понимается объем куплен­ной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Все сделки делятся на наличные (спотовые) и срочные.

Операции банков по покупке или продаже иностранной валюты с установлением срока поставки средств по этим сделкам не позднее второго рабочего банковского дня с даты их заключения называются спотовыми валютным сделками . Под этим названием объединены три вида сделок по купле-продаже иностранной валюты, предусматривающие поставку средств по ним:

1) в день заключения сделки (сделка типа «today») . Такие сделки носят название сделок ТОД (TOD), фиксируемый в них курс называется ТОД (от англ., today - сегодня);

2) на следующий рабочий день после заключения сделки (сделка типа « t omorrow») . Такие сделки носят на звание сделок ТОМ (ТОМ), фиксируемый в них курс называется курсом ТОМ (от англ. tomorrow - завтра);

3) через один (т.е. на второй) рабочий день после заключения сделки. Такие сделки носят название сделок СПОТ (SPOT), фиксируемый в них курс называется спотовым, или СПОТ курсом (от англ. spot -наличный).

Обмен (покупка-продажа) одной иностранной валюты на другую происходит по кросс курсу непосредственно между уполномоченными банками или через валютные биржи.

К срочным сделкам относятся следующие:

Срочная (форвардная) сделка - это конверсионная опе­рация, дата валютирования по которой отстоит от даты заклю­чения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Сроч­ные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионными. Операция форвард - это контракт, который заключается в настоящий момент по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу с совер­шением сделки в определенный день в будущем. В свою оче­редь операция форвард подразделяется так:

сделки саутрайтом - с условием поставки валюты на определенную дату;

сделки сопционом - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделки своп представляют собой валютные операции, со­четающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки спот с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу форвард. Сделка своп имеет разно­видности:

сделка репорт - продажа иностранной валюты на ус­ловиях спот с одновременной ее покупкой на условиях форвард;

сделка дерепорт - покупка иностранной валюты на условиях спот с одновременной ее продажей на усло­виях форвард. В настоящее время осуществляется по­купка-продажа контрактов на условиях форвард, а так­же покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж - проведение операций по покуп­ке иностранной валюты с одновременной ее продажей в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. Воз­никновение разницы в валютных курсах на рынках разных стран - суть понятияпространственного валютного арбит­ража. Он является разновидностью валютного арбитража. С развитием компьютерных технологий и современных средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на раз­ных рынках стали возникать очень редко, поэтому простран­ственный арбитраж утратил свое значение.

Еще одна разновидность валютного арбитража - времен­ной валютный арбитраж. Его сущность в изменении валют­ного курса во времени. Необходимым условием для его проведения является свободная обратимость валют. Предпосылкой служит несовпадение курсов. В результате распространения системы плавающих валютных курсов роль временного валют­ного арбитража возросла. Его отличие от обычной валютной спекуляции заключается в том, что при проведении арбитража дилер меняет тактику на протяжении одного дня и делает став­ку в основном на краткосрочный характер операции. Валютная операция направлена на длительное поддержание длинной по­зиции в валюте, курс которой растет, или короткой позиции в ва­люте, курс которой имеет тенденцию к снижению.

Существует также конверсионный валютный арбитраж, предполагающий покупку валют самым дешевым образом с использованием как наиболее выгодного рынка, так и изме­нения курсов во времени. При конверсионном арбитраже про­исходит обмен несколькими валютами.

5. К операциям по международным расчетам относятся:

расчеты по аккредитивам;

расчеты по инкассо;

банковские переводы;

инкассация платежей (взыскание платежа);

гарантийные операции - связаны с необходимостью обес­печения своевременности расчетов со стороны участвующих в них уполномоченных банков;

консультационные услуги (выбор наиболее эффектив­ной формы расчетов, анализ условий внешнеторговых контрактов, обзор изменений валютного законодатель­ства, сокращение издержек при расчетах, снижение ком­мерческих и валютных рисков и др.).

6. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств очень важны для банка, так как оказывают существен­ное влияние на открытую валютную позицию, валютные и про­центные риски. Эти операции включают в себя операции по привлечению депозитов физических и юридических лиц, меж­банковских кредитов и депозитов, а также размещение кредитов на межбанковском рынке, среди юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов. Такие операции совершаются по общим правилам, однако имеют особенности, связанные, на­пример, с необходимостью пересчета создаваемого по актив­ным операциям резерва на возможные потери в рублях в связи с изменением валютного курса.

7. Операции с ценными бумагами, номинированные в иностран­ной валюте , подразделяются следующим образом:

операции по формированию акционерного капитала;

операции по выпуску собственных облигаций, вексе­лей, депозитных и сберегательных сертификатов;

операции по покупке-продаже ценных бумаг за свой счет для перепродажи и с целью инвестирования;

операции мены и займа;

операции по покупке-продаже ценных бумаг по поручению клиента;

срочные сделки РЕПО;

доверительные операции;

операции ДЕПО;

консультирование клиентов.

Особенностью многих операций является необходимость определения положительной и отрицательной курсовой и кур­совой нереализованной разницы, которые связаны не только с изменением цены котируемой ценной бумаги, но и с измене­нием валютного курса. Это касается операций перепродажи цен­ных бумаг из торгового портфеля банка и совершения срочных сделок. По инвестиционным операциям также возникает необ­ходимость в доначислении резерва на возможные потери в свя­зи с изменением валютного курса.

Порядок резервирования и возврата суммы резервирования устанавливает Банк России. Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования на отдельный счет в уполномоченном банке в валюте Российской Федерации. Нормы резервирования определяет Банк России, например, для покупки валюты резиденту нужно зарезервировать 100% покупаемой суммы, а для прода­жи - только 20%.

Сумму резервирования по валютной операции в иностран­ной валюте рассчитывают по официальному курсу, устанавли­ваемому Банком России на день внесения суммы резервирова­ния. Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения суммы резервирования обязан внести рав­ную ей сумму в рублях на счет в Банк России.

До истечения срока резервирования резидент или нерези­дент должен провести валютную операцию.

В целях минимизации рисков на суммы резервирования не начисляются проценты, не может быть обращено взыскание по обязательствам уполномоченных банков. При банкротстве упол­номоченных банков суммы резервирования не включают в кон­курсную массу.

Уполномоченный банк обязан уплатить резиденту или не­резиденту пени за просрочку возврата суммы резервирования в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинанси­рования. Пени начисляются за каждый календарный день про­срочки.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

1. текущие валютные операции;
2. валютные операции, связанные с движением капитала .

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением. Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:

1. открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам ;
2. начисление процентов по остаткам на счетах;
3. предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
4. предоставление выписок по мере совершения операции;
5. оформление архива счета за любой промежуток времени;
6. выполнение по распоряжению клиентов операций относительно средств на их валютных счетах (оплата представленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
7. контроль за экспортно-импортными операциями.

2. Неторговые операции коммерческого банка. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

1. покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
2. инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
3. выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
4. покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;
5. оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что имеет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно выпуска пластиковых карт, осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

11.1. Основные виды валютных операций КБ

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок. Произошло изменение соотношения долей централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических связей на микроуровне потребовала увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов.

Вместе с тем либерализация экономики не привела к свободной конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование методов денежно-кредитной и валютной политики, характерных для стран с развитым рынком, нереально из-за нерешенности ряда социально-экономических проблем народного хозяйства.

Кризисное состояние народного хозяйства, незавершенность его структурной перестройки, отставание некоторых отраслей и инфраструктуры внутреннего производства от мирового уровня требуют сохранения на практике преимущественно государственного финансирования отдельных предприятий, регионов, первостепенных социальных программ. Однако государственные субвенции и централизованные кредиты ЦБР, поддерживая чрезмерный хронический дефицит федерального и местных бюджетов, усиливают инфляционные процессы, что порождает спекулятивный спрос на свободно конвертируемую валюту.

Сокращение объемов внешней торговли, отсутствие экономических взаимосвязей между экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного регулирования вывода стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российского экспорта, снижают доходы государства от внешнеэкономической деятельности. Поступлений в государственные валютные резервы, несмотря на положительные сальдо торгового баланса, недостаточно для выполнения текущих платежей по внешнему долгу. Для обслуживания необходимо привлечение дополнительных бюджетных ресурсов за счет перераспределения доходных и расходных статей изменения валютного курса в сторону понижения рубля для стимулирования экспорта. Но такие моменты лишь углубляют бюджетный дефицит и инфляцию.

Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления характерных для командной экономики юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство.

В своей деятельности коммерческие банки привлекают денежные средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим субъектам, нуждающимся в дополнительных средствах.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:
- ведение валютных счетов клиентуры;
- неторговые операции;
- установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
- покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
- привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;
- кредитные операции на международных денежных рынках;
- депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.

Лицензии делятся на:
1) внутренние;
2) расширенные;
3) генеральные.

Внутренняя лицензия дает право на ограничение валютных операций на территории РФ; ведение валютных счетов клиентов; совершение торговых и неторговых операций; покупку, продажу наличной и безналичной валюты на внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одного года с момента регистрации в ЦБР и получении рублевой лицензии. В исключительных случаях, при наличии веских обстоятельств, валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

Внутренняя лицензия предоставляется при выполнении банком следующих обязательных условий:
1) рентабельная работа и соблюдение установленных экономических нормативов в течение последнего года;
2) квалификационная и техническая готовность к осуществлению валютных операций;
3) экономическое обоснование внешнеэкономических связей.

Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен представить в Центральный банк России следующие документы:
1) ходатайство банка о предоставлении ему внутренней лицензии;
2) экономическое обоснование внешнеэкономических связей будущих клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов;
3) список клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов, с приложением их официальных заявок на имя банка и сведений об оборотах за год, а также остатках на последнюю дату на валютных счетах, открытых в других банках;
4) справку о технической готовности к осуществлению валютных операций;
5) справку об организации внутрибанковского контроля и его соответствии установленным требованиям;
6) аудиторское заключение о деятельности банка за последний год с подтверждением достоверности баланса и отчетности банка;
7) письмо коммерческого банка, имеющего генеральную лицензию о согласии об установлении корреспондентских отношений;
8) список филиалов банка с указанием всех почтовых реквизитов, телефонов, фамилий руководителей;
9) отчетность банка (годовой баланс, отчеты о доходах, расходах и прибыли банка на последнюю дату, справка о соблюдении экономических нормативов, пояснительная записка);
10) список лиц, которые будут заниматься валютными операциями с приложением документов, подтверждающих их теоретическую подготовку в зарегистрированном и лицензированном учебном заведении и прохождение ими практики в коммерческом банке. В документах должны быть сведения о валютных операциях, которые освоил каждый сотрудник;
11) решение пайщиков (акционеров) банка о формировании части уставного фонда в иностранной валюте, подтвержденное блокировкой средств в уполномоченном банке либо гарантийными письмами;
12) заключение главного территориального управления Центрального банка России по месту нахождения коммерческого банка.

Для получения расширенной лицензии наряду с указанными документами должны быть дополнительно представлены: сведения о количестве валютных счетов клиентов, валютных оборотах и валютной прибыли банка; справки-объективки, сертификаты, подтверждающие прохождение работниками валютного отдела банка стажировки в иностранных банках и освоение валютных операций; письмо иностранного банка о согласии установить корреспондентские отношения; результаты аудиторской проверки законности валютных операций и достоверности валютной части баланса; отчетности банка по валютным операциям за год.

С 1 июля 1994 г. валютные лицензии выдаются коммерческим банкам при наличии у них собственных средств (капитала) в размере, эквивалентном одному миллону ЭКЮ. Под собственными средствами подразумеваются остатки по всем фондам банка (за исключением износа основных средств) и нераспределенная прибыль.

При подаче заявки на получение генеральной лицензии к банку предъявляются более высокие требования. Он должен доказать успешность своей работы с расширенной лицензией. У сотрудников банка должны быть соответствующая квалификация и специальная подготовка (свободное владение иностранными языками, умение провести переговоры любой технической сложности, знание конъюнктуры мировых денежных и кредитных рынков, особенностей работы на них, умение составлять международные кредитные соглашения и т.п.); банк должен иметь современные каналы связи (телефонные линии прямого набора, телексы, телефаксы). Основным документом действующего валютного законодательства является закон "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 ноября 1992 г.

Центральному банку России предоставлено право на издание обязательных для исполнения нормативных актов: инструкций, писем, положений, телеграмм и т.п., которые уточняют и дополняют отдельные вопросы регулирования валютных отношений. Наиболее полным нормативным документом ЦБР является письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. №352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" с соответствующими изменениями и дополнениями, внесенными ЦБР.

Важнейшей задачей валютного законодательства является защита российского рубля в условиях параллельного обращения свободно конвертируемой иностранной валюты.

К текущим валютным операциям относятся:
1) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты, связанные с экспортом и импортом, без отсрочки платежа и кредитованием на срок не более 180 дней;
2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
3) переводы в РФ и из РФ доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
4) переводы неторгового характера в РФ и из РФ.

Приоритетным направлением валютного регулирования является внутренний валютный рынок.

Устойчивое предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке обеспечивается:
- обязательной продажей предприятиями-резидентами 50%-ной валютной экспортной выручки через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах;
- добровольной продажей юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) собственных валютных средств по коммерческому курсу при посредничестве уполномоченных банков;
- валютными интервенциями ЦБР.

Спрос на валюту регулируется ограничениями на ее покупку для предприятий и уполномоченных банков.

Контроль над соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Основными направлениями валютного контроля являются:
1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
2) проверка выполнения резидентами обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке и перед государством;
3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
4) проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям и операциям нерезидентов в российских рублях.

11.2. Валютные операции КБ. Основные виды валютных операций. Порядок лицензирования операций с валюто й

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. Банки - одна из древнейших и наиболее распространенных групп кредитных учреждений, выполняющих в настоящее время большинство кредитно-финансовых услуг. К классическим банковским операциям относятся: привлечение средств на расчетные и текущие счета и срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в кредит на условиях платности, срочности, возвратности, а также осуществление расчетов.

Предприятия всех форм собственности и хозяйствования могут заниматься внешнеторговой деятельностью, для осуществления которой они могут открывать валютный счет на территории России. Такой счет может быть открыт в банке, который имеет лицензию Центрального банка России на проведение операций с иностранной валютой.

Основным нормативным актом, регулирующим осуществление валютных операций, является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также издаваемые на его основе нормативные акты ЦБ России.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущими валютными операциями признаются:
- переводы в страну и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

- переводы в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
- переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала , относятся:
- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал организации с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией;
- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу;
- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
- все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Уполномоченный банк открывает предприятию один счет в любой конвертируемой валюте, но возможно открытие счета в нескольких валютах. Все валютные средства предприятия подлежат хранению на валютном счете. За несоблюдение этого порядка предприятие подвергается штрафу в размере всей валютной выручки. Обслуживание счета ведется согласно заключенному договору о банковском обслуживании. В соответствии этим договором предприятию открываются сразу два счета: транзитный валютный и текущий валютный, которые ведутся параллельно.

В соответствии с инструкцией ЦБ России от 29.06.92 №7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" и последующими дополнениями к ней вся выручка, поступающая за экспорт товаров и оказанных услуг, за исключением некоторых случаев, оговоренные в инструкции, зачисляется на транзитный валютный счет предприятия. Затем предприятию (клиенту банка) направляется выписка из счета и извещение. При получении указанного извещения предприятие в течение 14 дней дает поручение банку на обязательную продажу 50%-ной валютной выручки и одновременное перечисление оставшейся части выручки на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк продает в течение семи рабочих дней иностранную валюту на межбанковской валютной бирже. Рублевая выручка от этой продажи зачисляется на расчетный счет предприятия.

Оставшаяся валютная выручка на текущем валютном счете по распоряжению владельца счета может быть:
1) перечислена за границу по импортным операциям;
2) перечислена внешнеторговым организациям для оплаты импортируемых товаров;
3) продана на валютной бирже, аукционе;
4) переведена в оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте;
5) использована для оплаты командировочных расходов, почтово-телеграфных услуг;
6) использована на другие цели с разрешения Министерства финансов РФ, ЦБР или уполномоченного банка.

По поручению граждан банки открывают текущие счета и вклады в иностранной валюте и осуществляют операции по ним. Коммерческие уполномоченные банки при получении заявления гражданина и предъявлении удостоверения личности открывают личный валютный счет. Затем подписывается договор о текущем счете. По распоряжению владельца средства могут быть выплачены наличными, при этом по просьбе клиента выдается разрешение на вывоз валюты при наличии заграничного паспорта с визой. По распоряжению владельца средства с текущего счета могут быть перечислены на его имя за границу, на счета магазинов, торгующих за валюту на территории страны. По распоряжению владельца счета средства могут быть размещены на срочный вклад или депозит. По текущим счетам и вкладам банки начисляют проценты в соответствии с договорами.

Кроме валютного обслуживания юридических и физических лиц уполномоченные банки производят продажу и покупку иностранной валюты по курсам, установленным указанными банками. Разница между курсами продажи и покупки не должна превышать 10%. За выполнение указанных операций банки взимают комиссионное вознаграждение согласно тарифам либо не взимают. Покупка и продажа наличной иностранной валюты производится операционными кассами банка либо его обменными пунктами.

11.3. Порядок открытия и ведения валютных счетов юридических лиц в учреждениях КБ

Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения, связанные с движением капитала из одной страны в другую, денежными расчетами за товары и услуги, а также с нетоварными операциями.

До недавнего времени все эти операции осуществлял Внешэкономбанк СССР, который поддерживал в этих целях широкие корреспондентские отношения с иностранными банками. На 1.01.87 г. во всех частях света насчитывалось 1889 таких банков-корреспондентов. В результате ликвидации СССР и реорганизации кредитной системы кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических лиц на территории Российской Федерации стали осуществлять коммерческие банки. Передача этих операций от банка-монополиста, каким являлся Внешэкономбанк СССР, коммерческим банкам позволила улучшить кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности предприятий и обеспечить клиенту полный комплекс услуг в одном банке.

Однако операции с иностранной валютой могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц, на другие операции с иностранной валютой выдается Центральным банком в виде лицензии. По объему предоставленных прав лицензии делятся: на генеральную, расширенную и разовую. Генеральная лицензия дает право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Расширенная лицензия отличается от генеральной лицензии тем, что коммерческому банку разрешается поддерживать корреспондентские отношения не более чем с шестью иностранными банками. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществлять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.

При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает уровень квалификации кадров банка, его технические возможности по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов. Большинству коммерческих банков пока выданы расширенные лицензии. Такие лицензии позволяют банку вести текущие балансовые валютные счета своих клиентов, а также осуществлять международные расчеты по экспортно-импортным и нетоварным операциям через корреспондентские счета в уполномоченных банках, имеющих генеральную лицензию, и устанавливать корреспондентские отношения с уполномоченными банками СНГ и с шестью иностранными банками, а также производить кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную лицензию, может открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные расчеты.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам, так и нерезидентам (с разрешения ЦБ России) открываются счета в иностранной валюте. Юридическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:
- заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;
- заявление на открытие транзитного валютного счета;
- нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительный договор;
- карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия;
- решение о создании или реорганизации предприятия;
- справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия.

При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:
- транзитный валютный счет;
- текущий валютный счет.

На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды свободно конвертируемых валют обозначаются №001-199.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

11.4. Валютные кредиты и формирование кредитных отношений в инвалюте под залог

В настоящее время в практике КБ наибольшее распространение получили рублевые кредиты под залог валютных ценностей и краткосрочные валютные кредиты.

Кредитование под залог валютных ценностей позволяет КБ минимизировать риски, связанные с непогашением или несвоевременным погашением рублевых кредитов. Эта операция широко применяется, особенно в тех случаях, когда репутация заемщика не слишком надежна, а его финансовое положение в силу тех или иных причин трудно оценить объективно.

Выдаче рублевого кредита под залог валютных ценностей предшествует заключение кредитного договора, где оговариваются условия предоставления и погашения кредита.

Предприятие-заемщик, являясь владельцем валютных средств, передает их банку в качестве залога в непосредственное временное владение на весь срок действия кредитного договора.

Залоговая сумма определяется, исходя из существующей на момент выдачи кредита конъюнктуры, сложившейся на внутреннем рынке, где обязательно учитываются возможные изменения на момент погашения кредита.

При оценке суммы залога банк должен исходить из того, что в случае непогашения выданного кредита рублевой выручки, полученной от реализации на внутреннем валютном рынке валютных ценностей, переданных заемщиком банку в качестве залога, было бы достаточно для погашения основной суммы кредита, процентов по нему и расходов банка, связанных с реализацией валюты.

Кредитование начинается с перечисления заемщиком полной суммы валютного залога на специальный счет банка, указанный в кредитном договоре. Сразу после зачисления указанной суммы на свой счет банк открывает клиенту рублевый ссудный счет, где учитывается задолженность по кредиту.

Кредит считается погашенным своевременно, если денежные средства заемщика зачислены на ссудный счет банка не позднее сроков, указанных в кредитном договоре.

Начисление процентов производится банком со дня перечисления суммы кредита и до полного возврата заемщиком суммы кредита на ссудный счет.

Порядок уплаты процентов оговаривается в отдельном пункте кредитного договора. Взыскание процентов может производиться банком ежемесячно, ежеквартально или при окончательном платеже заемщика по погашению кредита.

Как правило, проценты по этому виду кредита меньше, чем по другим видам коммерческого кредита. Это связано с тем, что на весь период действия кредитного договора банк использует валютные средства заемщика, переданные последним в качестве залога, по своему усмотрению и получает при этом дополнительные выгоды.

Валютные ценности могут быть размещены в депозит на международном валютном рынке, и тогда банк становится владельцем процентов, полученных от депозитной сделки.

Валютный залог может быть использован банком в качестве источника для валютного кредитования, что также дает возможность банку получить дополнительную прибыль от выплаченных по валютному кредиту процентов (в валюте). Возврат валютных ценностей, предоставленных банку в качестве залога, производится после окончательного погашения рублевого кредита путем перечисления на текущий валютный счет заемщика. При досрочном окончательном погашении рублевого кредита вопрос срока возврата заложенных валютных ценностей согласовывается обеими сторонами дополнительно. При погашении кредита заемщиком банк возвращает залог в полной сумме, не начисляя на нее никаких процентов.

При непогашении клиентом кредита в назначенный срок банку предоставляется право самостоятельно в установленном порядке реализовать на внутреннем валютном рынке заложенные валютные ценности для погашения долга и процентов за счет рублевой выручки, при этом расходы по данной реализации возмещаются заемщиком. Оставшуюся часть рублевой выручки от реализации валютного залога банк перечисляет на расчетный счет заемщика.

11.5. Валютные операции КБ. Купля-продажа и обмен иностранной валюты на внутрироссийском валютном рынке

Основным документом действующего в РФ валютного законодательства является закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 ноября 1992 г. Он устанавливает принципы проведения операций с российскими деньгами и иностранной валютой на территории Российской Федерации, определяет полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.

Валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные банки на основании надлежащим образом оформленных документов, содержащих информацию о валютной операции, и подтверждающих их соответствие действующему законодательству.

Легальными источниками иностранной валюты могут быть:
- средства федеральных, республиканских и местных бюджетов в иностранной валюте;
- взносы в уставный фонд (капитал);
- валютные кредиты от уполномоченных иностранных банков и финансовых учреждений, а также других иностранных юридических лиц на основании лицензии ЦБР;
- покупка валюты на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;
- благотворительные фонды.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. К ним относятся:
- переводы в РФ и из РФ иностранной валюты, связанные с экспортом и импортом, без отсрочки платежа и кредитованием на срок не более 180 дней;
- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы в РФ и из РФ доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
- переводы неторгового характера в РФ и из РФ.

За иностранную валюту могут реализовываться в безналичном порядке товары, купленные:
- у нерезидента непосредственно, по договорам комиссии или поручениям;
- у российского посредника, закупившего товары у нерезидента,
а также:
- услуги гостиниц, баров, ресторанов;
- услуги по различным видам страхования;
- услуги по перевозке пассажиров и их багажа на территории РФ и обслуживание международного сообщения;
- услуги по международной связи;
- услуги по международному туризму;
- услуги по организации обучения (стажировке) российских граждан за рубежом и иностранных граждан на территории РФ.

Контроль за соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля является Центральный Банк России и Правительство Российской Федерации.

Правила покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке. Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ осуществляются через дополнительные банки.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:
- от своего имени, по поручению предприятия и коммерческих банков;
- от своего имени и за свой счет.

Совершать такие операции по поручению нерезидентов уполномоченные банки могут только с разрешения Центрального Банка России.

Если продажу и покупку иностранной валюты уполномоченный банк осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен соблюдать лимит открытой валютной позиции (позиции валютного риска), устанавливаемой ЦБР на конец каждого рабочего дня уполномоченного банка.

Размер открытой валютной позиции определяется как разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, начиная с 1 января отчетного года, и суммой проданной банком за свой счет за тот же период времени иностранной валюты.

В соответствии с Инструкцией ЦБР от 27 мая 1993 г. для уполномоченного банка с собственным капиталом не менее 1 млрд. руб. лимит открытой позиции не должен превышать 100 тыс. дол. США, для уполномоченных банков с собственным капиталом от 1 до 5 млрд. руб. - 500 тыс. дол. США.

При превышении установленного лимита открытой позиции уполномоченный банк к концу рабочего дня обязан принять меры по устранению допущенного нарушения, т.е. реализовать купленную за свой счет иностранную валюту в объеме суммы, превышающей установленный лимит.

Для контроля над валютными операциями уполномоченного банка последний ежемесячно не позднее 5-го числа следующего месяца предоставляет в главное территориальное управление ЦБР отчет о соблюдении им открытой валютной позиции. При грубых нарушениях ЦБР применяет к уполномоченному банку различные меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой.

Таким образом, объявление открытой валютной позиции и постоянный контроль за ее соблюдением способствуют ускорению оборачиваемости иностранной валюты на внутреннем рынке, удовлетворению спроса на иностранную валюту и повышению курса рубля.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций).

Резиденты РФ имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для осуществления текущих валютных операций и для погашения кредита, полученного в иностранной валюте. Купленная ими иностранная валюта зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.

Иностранную валюту можно покупать на внутреннем рынке через уполномоченные банки и местные органы власти Российской Федерации.

Органы власти покупают иностранную валюту за счет средств соответствующих бюджетов.

По поручению предприятий уполномоченные банки могут осуществлять валютные операции, связанные с движением капитала. Однако для этого предприятие должно получить у ЦБР разрешение (лицензию) на проведение этой операции.

Предыдущая

К банковским операциям с иностранной валютой относятся: - ведение валютных счетов клиентуры; - неторговые операции; - установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками; - международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг; - покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; - привлечение и размещение валютных средств внутри РФ; - кредитные операции на международных денежных рынках; - депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.

Лицензии делятся на: 1) внутренние; 2) расширенные; 3) генеральные.

Внутренняя лицензия дает право на ограничение валютных операций на территории РФ; ведение валютных счетов клиентов; совершение торговых и неторговых операций; покупку, продажу наличной и безналичной валюты на внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одного года с момента регистрации в ЦБР и получении рублевой лицензии. В исключительных случаях, при наличии веских обстоятельств, валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

Внутренняя лицензия предоставляется при выполнении банком следующих обязательных условий: 1) рентабельная работа и соблюдение установленных экономических нормативов в течение последнего года; 2) квалификационная и техническая готовность к осуществлению валютных операций; 3) экономическое обоснование внешнеэкономических связей.

Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен представить в Центральный банк России следующие документы: 1) ходатайство банка о предоставлении ему внутренней лицензии; 2) экономическое обоснование внешнеэкономических связей будущих клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов; 3) список клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов, с приложением их официальных заявок на имя банка и сведений об оборотах за год, а также остатках на последнюю дату на валютных счетах, открытых в других банках; 4) справку о технической готовности к осуществлению валютных операций; 5) справку об организации внутрибанковского контроля и его соответствии установленным требованиям; 6) аудиторское заключение о деятельности банка за последний год с подтверждением достоверности баланса и отчетности банка; 7) письмо коммерческого банка, имеющего генеральную лицензию о согласии об установлении корреспондентских отношений; 8) список филиалов банка с указанием всех почтовых реквизитов, телефонов, фамилий руководителей; 9) отчетность банка (годовой баланс, отчеты о доходах, расходах и прибыли банка на последнюю дату, справка о соблюдении экономических нормативов, пояснительная записка); 10) список лиц, которые будут заниматься валютными операциями с приложением документов, подтверждающих их теоретическую подготовку в зарегистрированном и лицензированном учебном заведении и прохождение ими практики в коммерческом банке. В документах должны быть сведения о валютных операциях, которые освоил каждый сотрудник; 11) решение пайщиков (акционеров) банка о формировании части уставного фонда в иностранной валюте, подтвержденное блокировкой средств в уполномоченном банке либо гарантийными письмами; 12) заключение главного территориального управления Центрального банка России по месту нахождения коммерческого банка.

Для получения расширенной лицензии наряду с указанными документами должны быть дополнительно представлены: сведения о количестве валютных счетов клиентов, валютных оборотах и валютной прибыли банка; справки-объективки, сертификаты, подтверждающие прохождение работниками валютного отдела банка стажировки в иностранных банках и освоение валютных операций; письмо иностранного банка о согласии установить корреспондентские отношения; результаты аудиторской проверки законности валютных операций и достоверности валютной части баланса; отчетности банка по валютным операциям за год.

С 1 июля 1994 г. валютные лицензии выдаются коммерческим банкам при наличии у них собственных средств (капитала) в размере, эквивалентном одному миллону ЭКЮ. Под собственными средствами подразумеваются остатки по всем фондам банка (за исключением износа основных средств) и нераспределенная прибыль.

При подаче заявки на получение генеральной лицензии к банку предъявляются более высокие требования. Он должен доказать успешность своей работы с расширенной лицензией. У сотрудников банка должны быть соответствующая квалификация и специальная подготовка (свободное владение иностранными языками, умение провести переговоры любой технической сложности, знание конъюнктуры мировых денежных и кредитных рынков, особенностей работы на них, умение составлять международные кредитные соглашения и т.п.); банк должен иметь современные каналы связи (телефонные линии прямого набора, телексы, телефаксы). Основным документом действующего валютного законодательства является закон "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 ноября 1992 г.

Центральному банку России предоставлено право на издание обязательных для исполнения нормативных актов: инструкций, писем, положений, телеграмм и т.п., которые уточняют и дополняют отдельные вопросы регулирования валютных отношений. Наиболее полным нормативным документом ЦБР является письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. №352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" с соответствующими изменениями и дополнениями, внесенными ЦБР.

Важнейшей задачей валютного законодательства является защита российского рубля в условиях параллельного обращения свободно конвертируемой иностранной валюты.

К текущим валютным операциям относятся: 1) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты, связанные с экспортом и импортом, без отсрочки платежа и кредитованием на срок не более 180 дней; 2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; 3) переводы в РФ и из РФ доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; 4) переводы неторгового характера в РФ и из РФ.

Приоритетным направлением валютного регулирования является внутренний валютный рынок.

Устойчивое предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке обеспечивается: - обязательной продажей предприятиями-резидентами 50%-ной валютной экспортной выручки через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах; - добровольной продажей юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) собственных валютных средств по коммерческому курсу при посредничестве уполномоченных банков; - валютными интервенциями ЦБР.

Спрос на валюту регулируется ограничениями на ее покупку для предприятий и уполномоченных банков.

Контроль над соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Основными направлениями валютного контроля являются: 1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 2) проверка выполнения резидентами обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке и перед государством; 3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 4) проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям и операциям нерезидентов в российских рублях.

Основным нормативным актом, регулирующим осуществление валютных операций, является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также издаваемые на его основе нормативные акты ЦБ России.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущими валютными операциями признаются: - переводы в страну и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; - получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; - переводы в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; - переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала , относятся: - прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал организации с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией; - портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг; - переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу; - предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; - предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; - все иные валютные операции, не являющиеся текущими.