Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации. Снижение дебиторской задолженности Способы снижения кредиторской задолженностью

Одним из активов предприятия считается дебиторская задолженность. При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать. Перед рассмотрением мер по снижению дебиторской задолженности стоит дать определение и рассмотреть сам смысл такого актива.

Данный финансовый показатель относится к скрытым оборотным активам предприятия.

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов компаний и частных клиентов перед рассматриваемой организацией. Возникает она при поступлении товаров (предоставлении услуг) клиенту, но только при частичной оплате или ее полном отсутствии со стороны покупателя.

Сроки погашения и размер такого показателя могут быть достаточно разными. При этом гарантией оплаты является непосредственно роспись должника на документах, подтверждающих получение товара или услуги. Несмотря на то, что дебиторская задолженность является совокупностью долгов перед фирмой, ее относят к активам, поскольку рассматривают в качестве ожидаемого получения финансовых средств.

Сфера применения

Виды дебиторской задолженности

Среди основных областей применения дебиторской задолженности можно выделить:

Экономическая , которая заключается в подсчете общей суммы долгов клиентов, накопленный в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия.
Бухгалтерская , которая заключается в учете финансовых активов предприятия.
Юридическая , которая заключается в принадлежащих предприятию прав на имущество в результате нарушений в выполнении клиентами финансовых обязательств.
Финансовая , которая заключается в получении положительного финансового потока в результате завершения финансовых отношений с клиентами.

Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности

На уровень и размер показателя дебиторской задолженности влияют внутренние факторы и внешние, при этом последние можно только прогнозировать и невозможно полностью устранить.

Среди внешних факторов особое внимание стоит уделить:

Общему экономическому состоянию страны , которое будет оказывать влияние на ведение финансовых взаимоотношений между разными компаниями.
Эффективность денежной политики центрального банка и состояние рынка. Стоит отметить, что при недостатке оборотных средств на рынке, уровень дебиторской задолженности будет неуклонно расти.
Инфляционные показатели страны. При росте инфляции часто наблюдается спад в погашении долгов, так как со временем инфляция приведет к снижению суммы долга.
Вид продукции и состояние рынка сбыта. При реализации сезонных товаров и услуг, также при работе на узком и насыщенном рынке сбыта, показатель задолженности растет.

К внутренним факторам относят:

Продуманность, обоснованность и качество кредитной политики предприятия. К данному пункту относят корректное предоставление кредитования предприятием, установку порядка получения и сроков кредита.
Наличие системы проверки и мониторинга за дебиторской задолженностью.
Личные и профессиональные качества менеджеров и финансовых специалистов компании.

Пути и мероприятия по снижению задолженности

Выделяют четыре основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:

Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты.
Рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств.
Прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств.
Обращение в суд для получения суммы долга.

Управление показателем дебиторской задолженности становится залогом успешной финансовой деятельности предприятия. Одним из самых важных мероприятий по снижению показателя дебиторской задолженности является контроль финансовых расчетов с партнерами.

Кроме этого, стоит выделить такие мероприятия и операции, проведение которых будет положительно сказываться на уровне рассматриваемого финансового показателя предприятия:

Постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.
Методическая оценка рисков заключения той или иной сделки.
Расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам.
Разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации.
Формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности.
Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.
Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.

Образец

Рассмотрим работу мероприятий по снижению дебиторской задолженности на примере предприятия 1. К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей. В ходе несложных расчетов получаем дебиторскую задолженность в размере 220 тысяч рублей.

Рассмотрим деятельность предприятия 1 при реализации оптимизации финансовых сделок и применении методов снижения задолженности. При введении обязательной предоплаты покупателями и системы рассроченных платежей поставщикам дефицит оборотных средств снизится. Прибыль, полученную таким образом, предприятие может перераспределить на собственные нужды и платежи на погашение кредитов.

При внедрении гибкой системы работы с клиентами возможно изначально снизить размер дебиторской задолженности в два раза. Таким образом, при требованиях предоплаты и рассрочках в расчетах, сумма задолженности составит 110 тысяч рублей.

Этапы снижения

Работу по снижению уровня долгов перед предприятием (как ожидаемых к выплате, так и безнадежных) можно условно разделить на такие этапы:

Мониторинг и анализ текущей финансовой ситуации на предприятии и выявлении суммы долгов.
Проведение досудебных мероприятий, направленных на снижение суммы долга.
Формирование и подача судебного иска и другие судебные работы.
Проверка исполнения судебного решения.

Для выполнения всех вышеуказанных этапов работы необходимо составить четкую стратегию финансового мониторинга внутри компании. Для этого нужно проводить полноценный и квалифицированный анализ ситуации для выявления источников задолженности, оценки возможных рисков и путей решения. На основе результатов анализа принимается дальнейшее решение о работе с должником. Для корректного принятия решения необходимо взвесить все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития.

После оценки результатов анализа есть два пути урегулирования погашения кредита. Можно в рамках досудебных мероприятий найти компромисс с должником и сформировать условия своевременного погашения задолженности с предоставлением гарантий. В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.

В случае судебного разбирательства, важно иметь квалифицированных юристов, которые после вынесения судебного решения проконтролируют его своевременное и полноценное исполнение.

Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием. Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании.

Для снижения размера такого финансового показателя необходимо добиться погашения долгов от клиентов. Для этого можно использовать компромиссные решения или обращаться в суд. В любом случае только слаженная работа сотрудников, своевременный анализ и корректная реакция в зависимости от его результатов помогут добиться эффективности в финансовой работе компании.

Каждому финансисту и руководителю следует чётко понимать, что такое кредиторская задолженность, как она возникает, в какой срок её необходимо погасить. Изучим причины возникновения кредиторской задолженности, разберёмся, из чего она может складываться, а также приведём основные правила её отражения в балансе предприятия.

Что такое кредиторская задолженность в балансе

В организации, ведущей финансовую деятельность в условиях рынка, некоторая часть финансов оформляется как кредиторская задолженность (КЗ). Фактически она представляет собой долг любого субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими субъектами. Кредиторская задолженность возникает только в случае, когда дата поступления услуг или товаров не совпадает с датой их фактической отгрузки или же оплаты.

Перед любым предприятием стоит несколько важных задач. Перечислим их:

строгий учёт движения средств и контроль за операциями по их поступлению и списанию
чёткий график погашения задолженности, определение сроков, вида и степени обоснованности её возникновения;
наличие просроченной задолженности, её абсолютная величина и доля в общем обороте предприятия;
установление правильности денежных расчётов с подрядчиками, поставщиками и другими субъектами;
выявление внутренних резервов, которые можно использовать на погашение долгов.

Когда появляется

Если услуги предоставлены, товары получены, а их оплата не произведена - это и есть кредиторская задолженность . Что такое кредиторка на самом деле? Это фактическая доля средств, приобретённая за счёт сторонних субъектов. Эти средства выданы в качестве долга на конкретный срок, по истечении которого его нужно возвратить.

Имущество компании может состоять только из собственных средств, куда входит уставной капитал и заработанная прибыль. При этом предприятие может иметь долги. Оба момента - составляющие любого бизнеса. Кредиторка может учитываться в денежном и в товарном выражении. Она отражает фактический долг компании перед кредиторами.

Классификация задолженности организации

Виды задолженности

В зависимости от характеристики кредитора различают такие виды КЗ:

задолженность по налоговым платежам, взносам в бюджетные фонды и внебюджетные организации;
невыплаченная (задержанная) зарплата сотрудникам предприятия;
долги за поставленные товары, услуги, невыплата дивидендов и другие расходы, подлежащие возмещению сторонним организациям.

Последний вид - это долги перед учредителями в плане распределения полученной прибыли. Если они не выплачены на момент составления баланса, то становятся частью кредиторской задолженности.

Долги за поставку товаров и материалов, без которых могут быть приостановлены главные технологические процессы - это самый распространённый вид кредиторской задолженности.

Обязательства подобного рода свидетельствуют о том, что предприятие:

имеет задолженность перед гражданами, предпринимателями или юрлицами, возникшую в процессе финансовых отношений;
вынуждено было уменьшить сумму денежных средств, направляемых на оплату предъявленных кредиторами счетов;
не может спрогнозировать поступление выручки, поэтому допускает просрочку оплаты долгов.

Как определить вид задолженности исходя из периода её возврата

По нормам законодательства имеющуюся КЗ можно разделить на 3 основные группы:

номинальная;
краткосрочная;
долгосрочная.

Как видно по их названиям, в основе классификации лежат сроки, по истечении которых данная задолженность должна быть погашена полностью.

Первый вид долга представляет собой отсроченный платёж. Если его погашение не было осуществлено в оговорённый договором срок, такая задолженность переходит из номинальной в краткосрочную.

Если период неуплаты значительно увеличивается и превышает 1 год, долг переквалифицируют в долгосрочный. В данной ситуации существует нюанс: если долг не погашен в течение 3 лет и кредитор не предъявляет требование по его возврату, производится списание задолженности и баланса (ст.196 ГК РФ).

Видео: что входит в состав долгосрочной и краткосрочной задолженности

Анализ состояния и оборачиваемость задолженности

Эффективность работы компании находится в прямой зависимости от состояния кредиторской задолженности. Следует регулярно проводить её анализ любыми доступными методами, а также контролировать процесс погашение долгов. Все это имеет прямое отношение к итоговым результатам, выраженным в виде величины полученной прибыли.

Мониторинг состояния КЗ преследует несколько целей. Среди них:

снизить величину среднегодовой задолженности;
увеличить оборачиваемость;
ликвидировать долги, срок платежа по которым наступил;
найти внутренние резервы для своевременного погашения долгов.

Как спрогнозировать величину задолженности

Для понимания того, какой размер КЗ будет у компании в тот или иной период, необходимо постоянно отслеживать динамику задолженности. При этом следует принимать во внимание:

сезонный характер бизнеса;
возможность возникновения кассовых разрывов;
периодичность налоговых платежей;
необходимость продлить срок действия каких-либо договоров.

В конечном счёте любая работа с задолженностью проводится для того, чтобы не допустить банкротства компании.

Можно ли полностью ликвидировать долг

В принципе, при желании практически любая компания в какой-то момент времени может полностью расплатиться по своим обязательствам. Однако подобные действия не имеют экономического смысла, поскольку наличие определённой величины кредиторской задолженности не ухудшает положения компании, а, напротив, говорит о грамотном управлении её денежными потоками.

Как рассчитать оптимальную величину

Бухгалтерия подводит итоги финансовой деятельности компании, изучает состояние долгов, составляет баланс, прилагает к нему форму №5. Итоговые показатели служат основой для расчёта коэффициентов, которые демонстрируют, какая доля пассивов приходится на кредиторский долг, насколько платёжеспособна, а, значит, и ликвидна эта компания.

Если оплата кредитов производится в соответствии со схемой, оговорённой в договоре, а погашение прочей кредиторской задолженности идёт в строгом соответствии с графиком, это говорит о разумной финансовой политике руководителя и экономической стабильности бизнеса.

Составлением баланса обязан заниматься бухгалтер, имеющий соответствующий опыт и высокую квалификацию. В целом все зависит от грамотности расчёта макроэкономических коэффициентов. Насколько эффективными будут разработанные мероприятия по уменьшению КЗ, настолько будет рентабелен бизнес в целом.

Что говорят о компании невыплаченные долги

Некачественное управление финансами может привести к крайнему варианту, когда предприятие не в состоянии расплачиваться по счетам. Когда расчёты производятся на основании приблизительных данных, происходит замедление оборачиваемости денежных средств, и кредиторская задолженность становится просроченной. Не каждый кредитор может ждать бесконечно или простить долг, чаще бывает так, что он упорно хочет добиться возвращения своих денег.

Если никакие меры воздействия (просьбы, напоминания, деловые переговоры, реструктуризация долга) не повлияли на должника, кредитор обращается в суд. К заявлению о возврате заёмных средств он прилагает документы, подтверждающие факт нарушения финансовых обязательств со стороны должника.

Руководителю компании следует учесть, насколько важен имидж предприятия. От уровня репутации в огромной мере зависит успех бизнеса. Доведение отношений с кредиторами до последней черты, за которой следуют судебные тяжбы, означает выставить себя на рынке в неприглядном свете.

Кроме потери авторитета, а, значит, и своих клиентов, приходится нести дополнительные финансовые потери: судебные издержки, штрафы. За крупные суммы невыплаты по кредитам применяется уголовная ответственность (ст.177 УК РФ).

Как восстановить платёжеспособность и уменьшить долги

Срок исковой давности

Максимальная длительность долговременной задолженности законом не предусмотрена, оговаривается лишь срок более 1 года. Однако существует правило: если в течение 3 лет кредитор не претендует на возврат средств, долг списывается (ст.196 ГК РФ).

Для осуществления этой процедуры необходимо провести инвентаризацию задолженности, вывести её точную сумму и произвести списание по каждому обязательству.

Важно знать, что не все долги можно списать после 3 лет задержки. К таким относятся:

налоги;
сборы;
штрафы;
пени.

Кредитор в период до 3 лет ожидания имеет право потребовать возврат кредита. Таким образом, период долгосрочной задолженности прерывается.

Долг по кредитам в крупных размерах квалифицируется как серьёзное финансовое нарушение. За него может последовать не только административное взыскание, но и уголовная ответственность. Такое же наказание ждёт тех, кто попытается незаконным образом занизить сумму долга, продать или списать его.

Прерывание сроков давности по долговым платежам

Поведение кредитора, который долгое время практически молчит, может измениться в момент, когда начинается период истечения срока давности. Рано или поздно он предъявляет претензии на возвращение долга. С этого момента происходит прерывание срока давности по долговым платежам.

Подобная приостановка также может наступить в нескольких случаях.

Должник признаёт предъявленные претензии.
Кредит погашен полностью или частично.
Выплачены проценты по сумме задолженности.
Осуществлена реструктуризация долга (пересмотр и внесение изменений в договор).
Произошёл акцепт инкассового поручения.

Списание долга - отличное средство исправить ошибки руководителя

Долг, по которому истёк срок давности, списывается на основании порядка, установленного п.78 ПБУ РФ. Сумма, подлежащая списанию, учитывается в финансовых показателях коммерческой компании или в увеличении доходов некоммерческой организации.

Итак, чтобы корректно провести списание КЗ, проводятся несколько мероприятий.

Издание распоряжения об инвентаризации. Для этого применяется УФ №ИНВ-22.
Проведение инвентаризации имущества.
Составление акта о проведении инвентаризации. Для отражения результатов разумно применить УФ №ИНВ-17 и бухгалтерскую справку.
Издание приказа о списании долга.

Как списание просроченной КЗ должно отражаться на счетах бухгалтерского учёта

Действия по выявлению просроченной кредиторской задолженности фиксируются в прочих документах, они являются основой для составления соответствующей записи:

Дт 60,76 Кт 91.01 - долг с истекшим сроком давности списан.

Данная сумма отправляется в разряд доходов в отчётном периоде при истечении 3 лет (срок давности) (п.16 ПБУ 9/99).

К внереализационным доходам налогоплательщика относятся невыплаченные суммы по кредитам, списанные по истечении срока давности. Случаи, перечисленные в п.1 ст.251 НК РФ, к доходам внереализационным не относятся.

Подобного рода доходами являются начисленные платежи, представляющие собой услуги, работы, материальные средства, списанные в отчётный период (п.18 ст.250 НК РФ).

Предположим, что фирма получила от поставщика материальные ценности в кредит. Прошло определённое время, и компания-получатель не смогла расплатиться за данные поставки. Существуют случаи, когда долг можно списать на законных основаниях. Это можно сделать в следующих случаях:

истечение срока давности (3 года);
получение информации о прекращении деятельности либо отсутствии кредитора.

Списание КЗ в этих случаях отражается следующими проводками:

Дебет60 Кредит91–1 - просроченный долг списан;
Дебет91–2 Кредит19 - со списанной суммы отражён налог на добавленную стоимость.

Как правильно списать кредиторскую задолженность в 2017 году

Предположим, что компания «Н» провела в июле 2016 года инвентаризацию. Выявленная задолженность за поставку товара составила 65 555 руб. Должник имеет намерение списать данную задолженность. Включённый в эту сумму НДС равён 11 799 руб.

При получении товара были осуществлены следующие проводки:

Дебет10 Кредит60: 65 555 руб. – сумма долга.
Дебет19 Кредит60: 11 799 руб. – размер НДС.

Учитывая, что по состоянию на 31 декабря 2015 г. данный долг был выявлен по итогам инвентаризации, компания имеет право вычесть сумму налога на добавленную стоимость в момент подготовки декларации о доходах за 1 квартал.

Запись выглядит следующим образом:

Дебет60 Кредит91–1: 11 799 руб.

Сумма 11 799 руб. не отражается в виде дохода, поэтому в учёте появляется разница в обложении налогом, эта ситуация вынуждает сделать расчёт отложенного обязательства.

Дебет68 Кредит77: 3 341 руб. (11 799 х 24%) – налоговое обязательство.

Сумма отложенного обязательства при списании тела долга (в июле 2016 г. истёк срок давности) оплачивается.

Дебет60 Кредит91–1: 65 555 руб. – списанная сумма.

Дебет91–2 Кредит68: 3 341 руб. – оплата данного обязательства.

Образец приказа об инвентаризации

Пример приказа о списании долга

В процессе деловых отношений с поставщиками, партнёрами, банками возникают различные обязательства. Если компания не имеет свободных средств, чтобы сразу рассчитаться по ним, появляется кредиторская задолженность. При грамотной финансовой политике она может считаться всего лишь инструментом для ведения бизнеса. В ином случае крупные долги приведут к всевозможным конфликтам, которые решаются отнюдь не в пользу должника.

В процессе развития у организации по мере пополнения ее финансовых обязательств возникает потребность в привлечении новых заемных средств. Источники и эффективные формы привлечения заемных средств многообразны и зависят от потребностей организации на различных этапах ее деятельности.

Потребность в привлечении заемных средств, а также оценка эффективности их использования организацией определяются в процессе аналитических исследований путем изучения динамики общего объема привлечения заемных средств в рассматриваемом периоде, сопоставления темпов этой динамики с темпами прироста суммы собственных финансовых ресурсов, объемов операционной и инвестиционной деятельности, общей величины активов организации.

Важную роль для обеспечения нормального производственного процесса имеет состав заемных средств: финансового и товарного кредита, внутренней кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств, используемых организацией. Они являются частью источников формирования активов организации, и в зависимости от сочетания заемных и собственных источников финансовых ресурсов организация вырабатывает свою политику финансирования.

Стоимость внутренней кредиторской задолженности организации (начисленная оплата труда, единый социальный налог, все остальные виды налога) при определении средневзвешенной стоимости капитала учитывается по нулевой ставке, ибо представляет собой бесплатное спонтанное финансирование организации за счет этого вида кредита. Сумма этой задолженности (часть так называемых «устойчивых пассивов») рассматривается как краткосрочно привлеченный заемный капитал в пределах одного месяца. Поскольку сроки выплат подобной начисленной задолженности не зависят от организации, она не относится к управляемому финансированию с позиций оценки стоимости капитала.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе деятельности предприятия необходимо проводить анализ состава, давности появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, определить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей. Для этого можно использовать данные отчетной формы № 5 «Приложение к балансу», а также данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

Основным моментом в управлении кредиторской задолженностью является соблюдение сроков возврата заемных средств, так как при наложении штрафов и санкций, конечно сумма выручки уменьшится, но вместе с тем пострадает деловая репутация предприятия и как следствие возникает риск прекращения сотрудничества с поставщиками и подрядчиками со стороны последних.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей характеризует финансовую неустойчивость фирмы и неэффективность финансового менеджмента. В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. В этом случае важно изучить условия коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

В последнее время всё большее количество предприятий-должников всех форм собственности обращаются к реструктуризации.

Реструктуризация различного рода долгов представляет собой сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведение зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.

Переговоры о реструктуризации долгов (дебиторской и кредиторской задолженности) являются процессом дипломатическим и личностным, во многом зависит от умения руководителя организации - должника и его аппарата управления объяснить причины сложившихся негативных обязательств.

Каждая сторона в проблеме погашения долгов представляет другой стороне право принимать определенные условия для достижения соглашения.

Характер переговоров сторон о погашении долгов определяется в зависимости от конкретных обстоятельств и даже личностных качеств участников переговоров. Тактика ведения переговоров о погашении долгов в целях учета обоюдных интересов может быть следующей:

1. Признание законности требований по долгам и обязательствам.

2. Подтверждение возможности погашения.

3. Уточнение просроченных сроков по долгам.

4. Определение допустимых схем погашения долгов с учетом возможных реальных условий погашения на основе:

1) ценных бумаг;

2) предоставления товаров или услуг;

3) перехода задолженности в целевые займы;

4) взаимозачета при наличии встречных обязательств;

5) возможности уступки прав требования;

6) возможности поручительства перед кредиторами (со стороны банков, органов власти и других структур).

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.

Методология реструктуризации задолженности организации должника, которая проводится на стадиях предупреждения банкротства, финансового оздоровления и внешнего управления, может состоять из следующих этапов: Медведева О.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/О.В. Медведева, Е.В. Шпилева, А.В. Немова - Ростов н/д: Феникс, 2010.

Определение и анализ состава кредиторской задолженности.

Выбор наиболее рациональных способов (методов, направлений) реструктуризации кредиторской задолженности организации.

Разработка плана погашения имеющихся и оплаты новых возникающих обязательств.

Подготовка соответствующей документации по соглашениям с кредиторами и их реализация.

Основное правило для начала процесса реструктуризации - полная уплата текущих платежей. Решение о реструктуризации принимается налоговым органом по месту постановки на учёт налогоплательщика.

При принятии решения о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам в федеральный бюджет ей предоставляется право равномерной уплаты задолженности по налогам и сборам в течение 6 лет, по пени и штрафам - в течение 4 лет после погашения задолженности по налогам и сборам. С сумм задолженности по налогам и сборам организация должна будет ежеквартально уплачивать проценты за пользование бюджетными средствами.

Организации, не имевшей задолженности по налогам и сборам, предоставляется право погашения задолженности по пени и штрафам в течение 10 лет.

Организация должна будет при этом в полном объёме вносить начисленные текущие налоговые платежи и осуществлять платежи по утверждённому графику погашения реструктуризированной задолженности.

При рассмотрении результатов реструктуризации задолженности в отраслевом разрезе можно отметить следующее.

Среди организаций, которые пожелали урегулировать свою кредиторскую задолженность перед федеральным бюджетом, можно выделить предприятия газовой отрасли, железнодорожного транспорта, трубопроводного транспорта общего пользования, автомобильного и водного транспорта, геологии и разведки недр, черной и цветной металлургии.

Главной задачей организации является мобилизация налоговых платежей во все уровни бюджета как текущих, так и уплачиваемых в счет погашения графиков реструктуризированной задолженности, что требует слаженной работы налоговых, финансовых и казначейских органов на местах.

В зависимости от содержания операций расчёты производятся по товарным операциям и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств (погашение задолженностей бюджету, между организациями, банку и т.п.).

Формы безналичных расчётов при этом устанавливает ЦБ РФ. Это:

1) расчёты платёжными требованиями-поручениями;

2) расчёты посредством аккредитивов и особых счетов;

3) расчёты в порядке плановых платежей;

4) расчёты платёжными поручениями;

5) расчёты переводами, чеками и т.д.

В этом случае предприятию важно выбрать наиболее удобный способ расчётов для того, чтобы сократить время между фактом получения покупателем товарно-материальных ценностей и фактом совершения платежа - это зависит от вида деятельности предприятия.

Взаимозачёты платёжными поручениями - это приказ банку о перечислении с расчётного счёта суммы денежных средств другому предприятию. Платёжными поручениями оформляются:

1) платежи в доход бюджета, фондам и страховым компаниям;

2) платежи за работы, услуги и авансовые перечисления;

3) платежи в оплату претензий по качеству и недостаче продукции, штрафов, пеней и в погашение других задолженностей.

Начнём с того, что волшебной палочки не существует. Взять кредит, потом не платить и обо всём счастливо забыть не выйдет. Вопрос в том, что вы готовы отдать: время, нервы, кредитную историю, имущество или ещё большие деньги и даже работу.

Посмотрим, какие есть варианты, кроме долговой ямы.

1. Реструктуризация долга

Реструктуризация - это изменение условий, по которым вы выплачиваете кредит. Чаще всего заёмщики просят уменьшить обязательный платёж, который надо отдавать банку каждый месяц. Тогда получается, что нагрузка на личный бюджет легче, а значит, выплачивать кредит можно и дальше, без задержек.

Но на такие уступки даром банк не идёт, выдвигает встречные условия. Например, продлевает срок выплат. То есть каждый месяц платить надо меньше, но этих месяцев будет намного больше. А поскольку проценты начисляются на всё время использования кредита, то итоговая сумма, которую придётся отдать банку, вырастает.

Когда это сработает

Когда вы хороший плательщик, но у вас временные трудности. Вы их скоро преодолеете и можете это доказать: принести в банк справки, показать хорошую .

Что для этого нужно сделать

Обратиться в банк до того, как вы пропустите обязательный платёж. Так вы покажете, что умеете оценивать финансовую ситуацию и не пытаетесь спрятаться от банка.
Собрать необходимые документы и предоставить их в банк. Какие именно, решается в каждом случае по-разному, это нужно обсудить с менеджером.

Чем это плохо

Основной минус этого подхода - собственно долг не уменьшается. Скорее уж растёт. Но у вас появляется возможность его выплатить, а не провалиться в долговую яму.

Кроме того, банк может и не пойти вам навстречу. Тогда придётся искать другие варианты выплаты кредита.

2. Рефинансирование долга

Слово «рефинансирование» похоже на «реструктуризацию», но смысл у них совершенно разный. Реструктуризация - это когда вы договариваетесь с банком о том, что выплачиваете кредит по-новому.

Это когда вы берёте новый кредит, чтобы погасить старый (или несколько старых). При этом предполагается, что новый кредит будет на более выгодных условиях.

Когда это сработает

Когда у вас много мелких кредитов в разных организациях и вам уже надоело сверять, что и кому вы должны. Проще взять один кредит и заниматься только его погашением. При этом у вас хорошая кредитная история.

Что для этого нужно сделать

Проявить инициативу. Рассмотреть все предложения по рефинансированию кредитов, какие только есть на рынке, и посчитать, поможет ли вам такая процедура: будете ли вы действительно платить меньше или ставки по программам рефинансирования так высоки, что лучше с ними не связываться.

Чем это плохо

Не все банки делают рефинансирование собственных кредитов. Нужно искать предложения в других банках, а это довольно сложно.
Найти по-настоящему выгодное предложение - большой и трудный квест.
Банки часто считают рефинансирование не облегчением, а усилением финансовой нагрузки. В кредитную историю рефинансирование вписывается не как собственно рефинансирование, а как ещё один кредит. Поэтому если вам вдруг стало проще выплачивать долги и вы решите снова занять денег, то вам могут и отказать, потому что у вас «слишком много кредитов».
Банки часто отказывают. Анастасия Локтионова, заместитель генерального директора группы компаний «Русмикрофинанс», объясняет это так: «Обычно в игру вступает негласное правило: на финансирование долгового обязательства должно быть направлено не более 50% общего дохода заёмщика. При этом важную роль играет не только рефинансирование, которое хочет получить клиент, но и прочие обязательства, которые он успел оформить. Если сумма общих выплат по всем займам (ипотеке, потребительским ссудам, автокредиту) будет составлять величину, большую, чем половина дохода заёмщика, это может выступать в качестве наиболее веской причины для того, чтобы банк ответил отказом».

3. Списание долга по сроку давности

Существует одна лазейка в законе, которая позволяет взять деньги, но не отдать их и списать долги по кредитам. Это возможно, если организация, которой вы должны, подала в суд слишком поздно и долг можно списать по сроку давности.

Общая исковая давность по взысканию долга составляет три года. Если вы взяли деньги в долг, а на вас подали в суд через 5–6 лет, то вы смело можете ходатайствовать, чтобы истцу было отказано в иске о взыскании долга, так как он пропустил срок исковой давности.
Вадим Кудрявцев, адвокат

Когда это сработает

Когда банк или микрофинансовая организация не подали в суд вовремя. Например, передали долг , а вы от них успешно скрывались.

Что для этого нужно сделать

Очень долго, а именно три года, ничего не платить (и никак вообще не общаться с банком) и дождаться, пока на вас подадут в суд.

Представители финансового учреждения начинают работать с проблемными заёмщиками через 30 дней после просрочки. Если через 90 дней после этого должник не заплатил, то чаще всего финансовое учреждение подаёт в суд. Отсчёт срока давности идёт с даты последних действий по займу. Если же заёмщик вступает в переговоры с финансовым учреждением, подписывает документы, вносит какие-либо деньги, то срок давности опять возобновляется.
Анастасия Локтионова

Чем это плохо

Надо, чтобы «сошлись звёзды»: в банке тоже знают о сроках давности и обычно подают в суд заранее.
К взысканию долга, скорее всего, подключатся коллекторы. Истории о работе таких служб печально известны.
Вряд ли после истории с судом и списанием долгов вы сможете рассчитывать на новый кредит, если он вдруг понадобится: история будет безнадёжно испорчена.

4. Банкротство

Это особая юридическая процедура. Вы официально - то есть через суд - заявляете, что денег у вас нет и не будет, выплачивать кредит не станете. После того как суд признает вас банкротом, ваше имущество распродадут, чтобы частично покрыть долг. Даже если таким образом погасить долг не удастся, к вам больше нет претензий - вы же банкрот.

Когда это сработает

Когда всё очень плохо. На самом деле плохо. Долг должен быть больше 500 тысяч рублей, просрочка платежей - больше 90 дней.

Что для этого нужно сделать

Собрать необходимые документы.
Подать в арбитражный суд заявление о банкротстве.
Пройти всю процедуру.

Комплект документов для подачи заёмщиком заявления о банкротстве огромен. Он установлен законом «О несостоятельности (банкротстве) », частью 3 статьи 213.4. Законодатель, по всей видимости, не ставил перед собой задачу сделать процедуру максимально простой для граждан. Причём перечень документов в каждом случае индивидуален. Примерный список включает больше 20 позиций, так что это и вправду непросто.
Олег Искаков, адвокат

Чем это плохо

Сама процедура стоит денег, и их ещё нужно найти: нужно оплатить государственную пошлину и работу финансового управляющего, а потом пройти весь судебный процесс. Не факт, что суд признает банкротство.
Имущество будут распродавать, оставив только необходимое: единственное жильё и личные вещи. Поэтому банкротство подходит тем, у кого ничего и так не было либо всё уже продано.
После банкротства многое нельзя. Например, несколько лет нельзя открывать новое дело или занимать руководящие должности. Список ограничений зависит от решения суда. Могут запретить, например, выезд за границу. Кроме того, вряд ли даже через несколько лет после банкротства можно рассчитывать на то, что кто-то даст кредит или позовёт руководить финансовым отделом.

5. Государственная программа по списанию долгов

Государственная программа рассчитана на людей, которые купили жильё экономкласса и теперь не могут выплачивать ипотеку. Программа позволяет списать 600 тысяч рублей с долга по ипотечному кредиту.

Когда это сработает

Когда у вас есть ипотека, вы попадаете под условия участия в программе, у вас упал доход, а платёж по кредиту увеличился.

Что для этого нужно сделать

Зайти на сайт госпрограммы .
Проверить, попадаете ли вы под условия программы.
Собрать необходимые документы и подать их в банк.
Дождаться решения.

Чем это плохо

Программа подходит далеко не всем, у неё много ограничений.
Она работает только для ипотеки.
Нужно собрать огромное количество бумаг, чтобы её использовать.
Программа не освобождает от всего кредита и связанных с ним платежей: нужно вносить ежемесячные взносы, оплачивать страховку и так далее.

У любого из этих способов много минусов, и, конечно, лучше жить , хотя это и не всегда возможно. А у вас много кредитов?

Кредиторская задолженность представляет собой определенный задолженность субъекта (предприятия либо физического лица) перед другими организациями либо лицами, которую данный субъект должен погасить. При этом кредиторская задолженность , как водится, появляется в том случае, если дата поступления товаров, служб либо работ не совпадает с их фактической датой оплаты.

Инструкция

1. Уменьшить кредиторскую задолженность дозволено несколькими методами. Проведите переговоры со своими кредиторами с целью достижения определенной договоренности с ними (скажем, обсудите отсрочку платежей).

2. Определите собственность, которое вы сумеете реализовать, для погашения длинна.

3. Используйте все вероятности для привлечения новых инвесторов.

4. Сделайте систему запасов по подозрительным долгам. В этом случае, при завершении договоров компания рассчитывает на своевременное поступление нужных платежей. Такая система дозволит сформировать источники для покрытия убытков, а также иметь особенно реалистичную колляцию собственного финансового состояния фирмы.

5. Разработайте энергичную систему для сбора платежей. Данный раздел работы с дебиторами подразумевает под собой следующие процессы: делайте нужные процедуры взаимодействия со своими должниками в случае нарушения условий выплаты длинна, определите и введите соответствующую систему наказания наплевательских контрагентов.

6. Увеличьте размер уставного капитала за счет дополнительных взносов самих участников фирмы либо взносов третьих лиц. Для этого составьте особый протокол об увеличении уставного капитала (в нем должна быть определена всеобщая стоимость всех дополнительных взносов).

7. Произведите замену должника в обязательстве (переведите задолженность ). Действующее право предусматривает вероятность о переводе длинна на другое лицо. В этом случае предприятие, которое является изначальным должником, выбывает из присутствующего обязательства, и его место занимает какой-нибудь новейший должник. Как водится, к новому должнику задолженность переходит в полном объеме.

8. При этом для совершения перевода длинна нужно, дабы кредитор выразил свое согласие в письменной форме. Это делается путем подписания соглашения либо договора, подтверждающего о переводе длинна.

Дабы усовершенствовать финансовое состояние предприятия, нужно непрерывно контролировать кредиторскую долг, регулярно следить за их соотношением и качеством. Как уменьшить кредиторскую долг предприятия?

Инструкция

1. Нужно находить пути и методы, которые дозволят сократить величину задолженностей предприятия. Дабы не образовывалась необоснованная кредиторская долг, нужно положительно руководить дебиторской задолженностью.

2. Раньше каждого, контролируйте оборачиваемость средств в расчетах. Так как убыстрение оборачиваемости в динамике является позитивной склонностью.

3. Дабы уменьшить дебиторскую, а соответственно, и кредиторскую долг клиентов и клиентов, проводите отбор возможных клиентов и определите данные оплаты товара, которые предусмотрены в договорах и контрактах.

4. Отбор осуществляйте при помощи неформальных критериев: ярус нынешней платежеспособности заказчика, соблюдение платежной дисциплины, прогнозные финансовые вероятности, финансовые и экономические вероятности предприятия и пр.

5. Непрерывным клиентам предоставляйте отгрузку товара в займ. Установите незначительную скидку при оплате в первые дни срока кредитования. А в случае неуплаты своевременно установите штраф, величина которого будет вырастать с всяким днем.

6. Ранжируйте кредиторскую долг по каждым срокам происхождения, возможен, разбейте по месяцам. Непрерывно проводите контроль безвыходных долгов для образования нужного запаса. Такие мероприятия помогут гораздо сократить ярус задолженности на предприятии.

7. Для уменьшения дебиторской задолженности непрерывно работайте с дебиторами. Направляйте им письма, звоните, продавайте их долг иным организациям. Таким методом вы уменьшите свои кредиторские задолжности.

8. Непрерывно проводите обзор яруса как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Задайте скептический ярус задолженности. Если он превышается, скрупулезно проверяйте все расчетные документы в непременном порядке. Сделайте контрольную выборку из оставшихся документов. Проверьте их действительность. Направьте сообщения контрагентам с просьбой сверить эти документы.

9. Постройте аналитический контроль так, дабы обеспечивалось приобретение данных о сроках погашения, об образовании просрочек, о наличии векселей и пр. Это дозволит не допускать появлений необоснованной задолженности.

Привлечение заемного капитала неизменно приводит к необходимости оценки и расчета производительности выбранного метода финансирования. Высокая доля задолженности влияет на снижение финансовой стабильности и платежеспособности организации, впрочем если эта долг образовалась в итоге взаимоотношений подрядчика и подрядчика, то это дает вероятность организации пользоваться деньгами то время, пока имеются задолжности, не оплачивая проценты. Это значительно выигрышнее, чем оформление кредита в банке.

Вам понадобится

– составление бюджета;
– проведение обзора.

Инструкция

1. Уйма различных факторов воздействуют на величину активов и пассивов предприятия. Непосредственное могущество на кредиторскую долг оказывают: метаморфоза выручки и выручки от реализации; метаморфоза цен на продукцию, службы и материалы; метаморфоза расчетов с дебиторами.Результативное управление кредиторской задолженностью предприятия допустимо только в случае разработки системы показателей, которые характеризуют оценку отношений с кредиторами предприятия, а также составление бюджета. Оптимизировать долг дозволено с подмогой обзора соответствия фактических показателей и обзора причин возникших отклонений.

2. Также следует разработать комплекс мероприятий, дабы привести кредиторскую долг в соответствие с планом. Показатель зависимости организации от кредиторской задолженности вычисляется, как соотношение всеобщей суммы заемных средств к сумме активов предприятия и показывает, насколько активы организации сформированы за счет кредиторской задолженности.

3. Равновесие задолженности определяется как соотношение суммы кредиторской задолженности к дебиторской, и составляется с учетом сроков обоих видов задолженностей. Желаемый ярус соотношения зависит от стратегии предприятия, которая может быть умеренной, враждебной либо консервативной.

4. Расчет кредиторской задолженности проводится с учетом данных по просроченной задолженности. Надобно уточнить у должников, как и когда они планируют погасить задолжности. Проверить, не менялся ли состав подрядчиков и данные взаиморасчетов, которые обыкновенно приводят к замедлению либо убыстрению оборачиваемости кредиторской задолженности.

5. Уточнить, не имеется ли просроченная долг перед внебюджетными и бюджетными фондами. В целом эти данные покажут полную картину кредиторской задолженности предприятия. Помимо того, желанно проверить состояние резервов предприятия на присутствие недостатка либо излишка резервов в сопоставлении с нужной надобностью и устранить их в плановом периоде.

6. Предприятие обязано погашать кредиторскую долг, невзирая на то, получает ли своевременно денежные средства от своих должников. Проводить обзор по клиентам и подрядчикам следует отдельно, а также нужно поделить долг, которая возникла в последнем месяце и долг, находящаяся без движения в течение полугодия.

7. Надобно взять расчеты с клиентами и посмотреть какая сумма из всеобщего длинна не погашалась в течение 6 месяцев, помимо того, им, допустимо, проводились отгрузки произведенной продукции в недавнем времени. Все это следует учесть. Обзор данных скажет о том, что по таким предприятиям нужно составлять акты сверки и акты взаимозачета.

Видео по теме

Обратите внимание!
Кредиторская долг рассматривается как временные средства, привлеченные в цикл, и рассчитывать ее нужно непринужденно по контрагентам.

Полезный совет
Запасы, капитал, долгосрочные пассивы и краткосрочная кредиторская долг зачастую меняется, впрочем дозволено увеличивать запасы и капитал за счет направления выручки, которая получена в плановом периоде.